4대 보험이 적용되는 분들 뿐 아니라 프리랜서 분들도 연말정산을 어떻게 해야 하는지, 또한 퇴사하고 이직하신 분들은 연말정산을 어디에서 해야 하는지 모르시는 분들이 많습니다. 이번에는 전 국민이 사용하시는 신용카드가 어떻게 소득공제 되는지 말씀드리겠습니다. 더불어 현금영수증 등록방법과 연말정산 계산하는 방법도 말씀드리겠습니다. 도움 되실 거라 확신합니다.

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연말정산 신용카드 소득공제(현금영수증)

연말정산의 여러 항목 중에서 신용카드 소득공제와 현금영수증 등록방법, 공제대상, 공제금액과 공제한도, 공제참고, 신용카드 등 사용금액에서 제외되는 금액을 말씀드리겠습니다.

공제대상

신용카드 소득공제 대상은 다음과 같습니다.

(1) 지출기간 : 2022.1.1 ~ 2022.12.31

(2) 지출 자별 : 본인 및 기본공제대상자(나이 제한 없음)인 배우자, 자녀, 입양자, 부모님의 신용카드 등 사용액

(3) 신용카드 등 사용금액 범위

① 신용카드·직불카드·체크카드·기명식선불카드·백화점카드 등

② 무기명 선불카드 등(기프트카드, 교통카드)을 기명화하여 사용하는 경우

☞ 사용 전에 해당 카드사 홈페이지나 전화, 방문하여 사용자의 주민번호, 카드번호 및 유효기간 등을 등록하면 기명식 선불카드로 인정받아 소득공제 가능

③ 현금영수증

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공제금액과 공제한도

(1) 공제금액 = {(전통시장사용분 + 대중교통이용분 + 현금영수증, 직불·선불카드등사용분 + 신용카드사용분) - 최저사용금액}

☞ 신용카드 등 사용금액의 합계액이 최저사용금액(총급여액의 25%)을 초과해야 공제

☞ 전통시장사용분 : 전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법에 의한 전통시장에서 사용한 신용카드, 직불·체크카드나 현금정수증 발급액

☞ 대중교통이용분 : 대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률에 따른 대중교통수단(버스, 지하철, 철도) 요금에 대한 신용카드, 직불·체크카드 결제액이나 현금영수증 발급액

☞ 도서·공연 사용분 : '출판문화산업진흥법' 제2조 제3호에 따른 간행물(같은 법 제2조 제8호에 다른 유해간행물은 제외한다)을 구입하거나 '공연법' 제2조 제1호에 따른 공연을 관람하기 위하여 사용한 금액(총 급여 7천만 원 이하자에 한하여 '18.7.1 이후 지출분부터 적용)

☞ 박물관·미술관 사용분 : 총 급여 7천만 원 이하자에 한하여 '19.7.1 이후 지출분부터 적용

(2) 공제순서 : 신용카드사용분 → 현금영수증, 직불·선불카드 사용분 → 도서·공연·박물관·미술관 사용분(총 급여 7천만 원 이하자만 해당) → 전통시장사용분, 대중교통이용분 → 소비증가분

(3) 공제한도 = ① + ② + ③ + ④ + ⑤

① 300만 원(총 급여 7천만 원 초과 ~ 총 급여 1.2억 초과자 200만 원) 총급여액의 20% 중 적은 금액

② 한도초과금액 중 전통시장사용분이 있는 경우 100만 원 한도로 추가 공제

③ 한도초과금액 중 대중교통이용분이 있는 경우 100만 원 한도로 추가 공제

④ 한도초과금액 중 도서·공연 사용분이 있는 경우 100만 원 한도로 추가 공제

⑤ 한도초과금액 중 소비증가분이 있는 경우 각 100만 원 한도로 추가 공제

공제참고

(1) 신용카드

▶ 다른 가족이 기본공제받은 배우자, 자녀, 부모님의 신용카드 등 사용액은 공제받을 수 없음

▶ 형제자매의 신용카드 등 사용액은 공제대상이 아님

▶ 맞벌이부부의 신용카드 등 사용액은 한쪽으로 몰아서 공제받을 수 없고, 각각 공제해야 함

▶ 맞벌이부부인 경우 만 20세 이하 자녀의 신용카드 등 사용액은 자녀 기본공제받은 쪽에서 같이 공제해야 함(남편이 아

들 기본공제받을 경우 아들의 신용카드 등 사용액은 남편이 공제받아야 하고, 아내가 공제받을 수 없음)

▶ 가족카드는 지급자(결제자) 기준이 아닌 사용자기준으로 공제함(맞벌이부부는 결제를 남편이 하더라도 부인명의로ㅗ 발급받은 신용카드 사용금액을 남편이 공제받을 수 없음)

▶ 혼인 전 배우자의 신용카드 등 사용액은 공제받을 수 없음

▶ 결혼하여 분가한 자녀의 결혼 전 신용카드 등 사용액은 공제받을 수 없음

▶ 입사 전, 퇴사 후 사용액은 공제받을 수 없음

▶ 할부로 구입하는 경우에는 구입일이 속하는 연도의 연말정산 때 전액을 공제함

▶ 근로소득에 해당하는 종업원 개인별 복지카드 사용액은 공제 가능

▶ 신용카드공제와 특별공제 중복공제 여부

(2) 현금영수증

※ 등록방법

국세청 홈택스(바로가기) → 현금영수증 → 현금영수증 발급수단 관리 → 개인이면 소비자 / 사업자면 사업자 핸드폰 번호로 등록

1. 국세청 홈택스 홈페이지 오른쪽하단 세금종류별 서비스 2/2의 현금영수증을 클릭하세요.

2. 현금영수증 발급수단에서 소비자면 소비자 발급수단 관리, 사업자면 사업자 발급수단 관리를 클릭하세요.

3. 공인인증서 인증을 하시고 난 후, 휴대폰 번호를 입력하시고 등록하시면 됩니다.

▶ 현금영수증 홈페이지에 현금영수증 발급 시 사용할 휴대전화 번호나 카드번호를 등록하고 현금 거래할 때 카드(현금영수증 전용카드, 적립식 카드, 신용카드 등) 핸드폰, 주민등록번호 드을 제시하고 현금영수증을 발급받아야 공제받을 수 있음

▶ 현금영수증 홈페이지에 등록하기 전 사용분도 등록할 휴대전화 번호나 카드번호번호로 발급받은 사용액은 자동으로 반영되어 소득공제받을 수 있고, 휴대전화 번호 등이 변경된 경우 새 번호로 재등록하더라도 변경 전 사용 실적은 그대로 유지됨

▶ 2008.7.1일 이후 발급분부터 최저금액 기준 폐지(2008.7.1 이전에는 5,000만 원 이상 현금결제 시에만 발행)

▶ 현금영수증미가맹점(소매·음식·서비스업 등 소비자상대업종, 아파트수리·리모델링 등 건설업, 제조업 등 모든 업종 해당)과의 현금거래분도 소비자가 거래증빙을 갖추어 거래일로부터 3년 이내에 신고하면 거래 사실 확인 후 소득공제 혜택을 받을 수 있음(09.2.4일부터 신고분부터 적용, 2012.12.31. 이전 거래분은 1개월 이내 신고)

● 신고방법

- 가까운 세무서 방문 또는 우편으로 거래증빙서류와 현금거래확인신청서를 제출

- 현금영수증홈페이지 → 현금거래신고 발급거부·월세(거래증빙은 스캔 등의 방법으로 첨부)

▶ 현금영수증 가맹점에서 가입하지 않은 주택임대 사업자에게 지급하는 주택 임차료(월세)도 국세청에 신고하면 현금영수증 발급하여 공제받을 수 있음(09.2.4 이후 거래분부터 적용, 월세액 소득공제받는 금액 제외)

● 신고방법

- 현금영수증홈페이지 → 현금거래신고 발급거부 월세 → 주택월세 신고하기

- 세무서에 현금거래확인신청서와 임대차계약서 사본을 제출

- 월세 지급일로부터 3년 이내에 신고해야 함(2012.12.31. 이전 지급분은 1개월 이내 신고)

▶ 전문직, 병의원, 일반교습학원, 예술학원, 골프장업, 장례식장업, 예식장업, 부동산중개업 사업자는 2010.4.1부터 건당 거래금액이 30만 원(부가가치세액을 포함) 이상인 거래에 대하여 소비자가 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 함(사업자에게 세금계산서를 발급하는 경우 제외)

● 미발급 시 신고방법

- 현금영수증홈페이지 → 고소득 전문직 현금영수증 미발급

- 세무서에 거래사실과 거래금액이 확인되는 계약서 등 증명서류를 첨부하여 제출

- 거래일로부터 5년 이내에 신고해야 함(2012.2.1일 거래분까지는 1개월 이내 신고)

● 현금영수증 발급 의무를 위반할 경우

- 사업장 : 미발금액의 50%를 과태료로 부과하며, 매출 신고 등을 누락한 경우 세금 추징

- 소비자 : 미발급 신고할 경우 미발급액의 20%를 포상금으로 지급하며(한도: 건당 300만 원, 동일인 연간 1,500만 원) 신고금액을 현금영수증으로 인정받을 수 있음

▶ 현금영수증가맹점이 재화 또는 용역을 공급하고 마일리지로 결제하는 경우 당해 마일리지(적립금, 포인트, 사이버머니, 쿠폰) 결제금액은 현금영수증 발급할 수 없음

▶ 발코니 확장, 새시 설치비용이 등록세 과세표준에 포함된 경우에는 공제받을 수 없으나, 포함되지 않은 경우 고제 받을 수 있음

▶ 대출금 이자, 여권발급수수료, 증권거래수수료 등은 현금영수증 발급대상이 아님

신용카드 등 사용금액에서 제외되는 금액

▶ 취득세·등록세가 부과되는 재산의 구입비용

☞ 차량구입, 부동산, 선박, 자동차, 상호, 상표권, 특허·실용신안권, 저작권 등

▶ 신차 및 중고차 구입비(중고차의 경우 2017년부터 구입금액의 10%를 공제적용금액으로 포함)

▶ 건강보험료, 고용보험료, 연금보험료, 보장성보험료, 저축성보험료

▶ 어린이집, 유치원, 초·중·고·대학·대학원 수업료·입학금·보육비용 기타 공납금

☞ 교육비공제 대사이 아닌 사설학원의 수강료는 신용카드공제 가능

▶ 세금, 전기료, 수도료, 가스료, 전화료(정보사용료·인터넷이용료 등), 핸드폰요금, 아파트관리비, 텔레비전시청료(종합유선방송 이용료 포함), 고속도로통행료

▶ 부동산임대소득, 사업소득, 산림소득, 관련비용 및 법인의 비용에 해당하는 사용금액

▶ 법인개별카드로 사용한 금액 등 사업 관련비용

▶ 정당기부금 공제액(세액공제 및 소득공제받은 금액)

▶ 월세액 소득공제받은 금액

▶ 상품권 등 유가증권 구입비(기프트카드, 교통카드 등 무기명선불카드)

☞ 상품권을 물건과 교환한 후 현금영수증 발급받으면 공제가능

☞ 무기명선불카드는 사용 전 해당 카드사 홈페이지 등에서 사용자 등록하면 공제가능

▶ 리스료(여객자동차운수사업법에 의한 자동차대여 사업의 자동차대여료를 포함)

▶ 여권발급수수료, 공영주차장 주차료, 휴양림이용료 등

▶ 대출이자. 증권거래수수료 등 금융·보험용역과 관련한 지급액, 수수료, 보증료 등

▶ 외국에서 신용카드 등을 사용한 금액, 현금서비스를 받은 금액과 사용취소된 금액

▶ 비정상적인 사용금액

- 실물거래 없이 교부받은 금액 : 카드깡

- 거래사실과 다른 가맹점명의 매출전표가 작성된 것을 알고도 교부받은 금액

▶ 국가·지방자치단체 또는 지방자치단체조합(의료기관 및 보건소는 제외)에 지급하는 사용료·수수료 등의 대가 (단, 우체국 택배비, 부동산 임대업, 도·소매업, 음식·숙박업, 골프장·스키장, 기타 운동시설 운영, 보건소에 지급하는 비용, 도서·공연 등 사용금액은 신용카드 공제 가능)

▶ 면세점(내국인면세점)·선박·항곡기에서 구입한 면세물품

제출서류

제출서류는 다음과 같습니다.

공통서류: 신용카드 등 소득공제신청서

신용카드 등 : 신용카드 등 사용금액확인서

현금영수증 : 연말정산 간소화자료에서 제공하는 현금영수증 사용금액 조회 후 소득공제신청서에 금액 기재하고 영수증은 제출하지 않아도 됨

"권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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근로소득자의 과세표준 및 세액계산 구조를 말씀드리고자 합니다. 근로소득세가 7% 상승하며 유리지갑인 근로자들의 고통이 가중되고 있습니다. 내가 납부하는 세금이 어떠한 구조로 이루어져 있는지 꼭 숙지하고 계시기 바랍니다. 도움이 될 거라 확신합니다.

신용카드 소득공제에 대해서도 함께 살펴보시기 바랍니다.

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근로소득자의 과세표준 및 세액계산

연간 근로소득

(-) 비과세소득

총급여액

(-) 근로소득공제

근로소득금액

(-) 인적공제

(-) 연금보험료공제

(-) 특별소득공제

(-) 그 밖의 소득공제

과세표준

(x) 기본세율

산출세액

(-) 세액감면 및 세액공제

결정세액

(-) 기납부세액

차감징수세액

연간 근로소득

- 고용관계 또는 이와 유사한 계약에 의하여 근로를 제공하고 지급받는 모든 대가 등(다만, 일용근로소득 제외)

※ 연간 근로소득은 비과세소득을 포함하여 일반적으로 '연봉'을 말함 

■ (-) 비과세소득 

☞ 실비변상적 급여

· 자기 차량운전보조금(본인명의 임대차량 포함, 월 20만 원 이내), 연구보조비(월 20만원 이내), 회사지급규정에 의해 지급받는 여비 등

☞ 국외 근로소득(월 100만 원 또는 300만 원 이내)

☞ 비과세 학자금, 근로장학금

☞ 생산 및 그 관련직에 종사하는 근로자의 연장근로 등으로 인하여 받는 급여(연 240만 원 이내)

☞ 현물식사 또는 월 10만 원 이하 식사대

☞ 출산수당 또는 6세 이하의 자녀 보육수당(월 10 만원 이내)

☞ 고용보험법에 따라 받는 육아휴직 급여 및 출산전후 휴가급여 등

☞ 연 500만 원 이하의 직무발명보상금

총 급여액

(= 연간 근로소득 - 비과세소득)

※ 총급여액은 의료비, 연금계좌, 월세액 세액공제· 신용카드 등 소득공제 적용 시 활용)

■ (-) 근로소득공제

근로소득금액

- (=총 급여액 - 근로소득공제)

※ 근로소득금액은 기부금·중소기업창업투자조합, 소기업소상공인 소득공제 한도 적용 시 활용)

■ (-) 인적공제

☞ 기본공제 : 근로자 본인, 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총 급여액 500만 원) 이하인 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족(나이요건 충족 필요, 장애인은 나이제한 없음)에 대해 1명당 150만 원

☞ 추가공제 : 기본공제대상자가 다음의 요건에 해당하는 경우 추가공제

* 한부모 공제는 부녀자공제와 중복 적용 배제(중복 시 한부모 공제 적용)

■ (-) 연금보험료공제

☞ 공적연금(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금, 국민연금과 직역연금의 연계에 관한 법률)의 근로자 부담금 : 전액 공제

■ (-) 특별소득공제

☞ 보험료

- 국민건강보험료·고용보험료·노인장기요양보험료 : 전액 공제

☞ 주택자금공제

- 주택임차차입금 원리금상환액의 40% 공제 : 주택마련저축과 합하여 연 400만 원 한도

- 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 : 연 300만 원 ~ 1,800만 원 한도

* 주택자금공제와 주택마련저축공제를 합하여 한도금액 계산(2014.12.31. 이전 차입분 종전 한도 적용)

■ (-) 그 밖의 소득공제

☞ 개인연금저축 : 2000.12.31. 까지 가입한 개인연금저축 납입액의 40% 공제(연 72만 원 한도)

☞ 소기업·소상공인 공제부금 : 소기업·소상공인공제에 가입하여 해당 연도에 납입한 금액

    (근로소득금액 4천만 원 이하 500만 원, 1억 원 이하 300만원, 1억원 초과 200만 원 한도)

☞ 주택마련저축공제 : 청약저축·주택청약종합저축에 납입한 금액의 40% 공제

☞ 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제 : 출자·투자분에 대해 투자금액의 10%(벤처기업에 직접투자 3천만 원 이하 100%, 5천만 원 이하 70%, 5천만원 초과 30%) 공제(종합소득금액의 50% 한도로 하며, 벤처기업투자신탁에 대한 소득공제 금액은300만 원을 초과할 수 없음)

☞ 신용카드 등 사용금액 : 신용카드, 직불카드, 선불카드, 현금영수증 사용액의 합계액 중 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15% ~ 80%를 소득공제

* 신용카드 등 소비증가분 공제 : 2022년 신용카드 등 사용금액 중 2021년 신용카드 등 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액과 2022년 전통시장 사용금액 중 2021년 전통시장 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액의 합계액의 20%)

* 공제한도 : 총금여액의 20%와 300만 원(총 급여 7천만 원 초과 ~ 1억 2천만 원 이하자250만 원, 1억 2천만 원 초과자는 200만 원) 중 적은 금액. 다만, 공제한도 초과금액이 있는 경우 그 초과 금액과 전통시장사용분, 대중교통이용분, 총 급여 7천만 원 이하자의 도서·신문·공연·박물관·미술관 사용분, 신용카드 등 소비증가분에 각 소득공제율을 곱한 금액의 합계액 중 적은 금액을 추가로 소득공제(각각 100만 원 한도)

☞ 우리 사주조합출연금 : 우리 사주조합원이 우리 사주를 취득하기 위해 우리 사주조합에 출연한 금액

     (연 400만 원 한도, 벤처기업 연 1,500만 원 한도)

☞ 고용유지 중 소기업 근로자 : 고용유지 중소기업에 근무하는 상시근로자의 임금삭감액의 50%를 소득공제

     (연 1,000만 원 한도)

☞ 청년형 장기집합투자증권 저축 : 청년형 장기집합투자증권저축 납입액의 40% 소득공제

     (연 240만 원 한도)

☞ 장기집합투자증권저축 : 장기집합투자증권저축 납입액의 40% 소득공제(연 240만원 한도)

과세표준

(= 근로소득금액 - 인적공제 - 연금보험료공제 - 특별소득공제 - 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도초과액)

* 소득공제 종합한도초과액 : 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제 중 종합한도대상 공제금액이 

, 만원을 초과하는 경우 과세표준에 합산

■ (x) 기본세율

산출세액

- 과세표준에 기본세율을 적용하여 계산

■ (-) 세액감면 및 세액공제

☞ 중소기업 취업자 소득세 감면 : 15세 ~ 34세 이하 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업하는 경우 취업일로부터 3년간(청년 5년간) 근로소득세 70%(청년 90%) 감면(연간 150만 원 한도)

☞ 근로소득세액공제 : 산출세액 130만 원 이하분 55%, 초과분 30% 공제(74만 원, 66만 원, 50만 원 한도)

☞ 자녀세액공제

- 기본공제대상(7세 이상) 자녀 1명 15만 원, 2명 30만 원, 3명 이상(30만 원 + 2명 초과 1명당 30만 원)

- 출생·입양 : 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원

☞ 연금계좌세액공제 : 퇴직연금·연금저축 납입액의 12% 세액공제(총 급여액 55백만 원 이하는 15%)

- 50세 미만 : 연 700만 원 한도(연금저축은 400만 원, 단 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원)

- 50세 이상 : 연 900만 원 한도(연금저축은 600만 원, 단 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 50세 미만과 한도 동일)

- 개인종합자산관리계좌(ISA) 만기 시 연금계좌 전환금액의 10%에 해당하는 금액(세액공제 대상금액, 300만 원 한도)의 12%(총 급여 55백만 원 이하 15%) 추가 세액공제

☞ 특별세액공제

⊙ 보험료 세액공제(세액공제율 : 12%, 장애인전용보장성보험은 15%)

- 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료 : 연 100만 원 공제대상 한도

- 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자로 하는 장애인전용보장성보험료 : 연 100만원 공제대상 한도

⊙ 의료비 세액공제(세액공제율: 12%, 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비는 20%)

- 기본공제대상자(소득·나이 제한 없음)를 위해 지출한 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 : 연 700만 원 공제대상 한도

- 다만, 본인, 65세 이상자, 장애인, 미숙아·선천성 이상아, 건강보험 산정특례자로 등록된 자를 위해 지출한 의료비, 난임시술비는 한도 없음

※ 총 급여액 7천만 원 이하자의 산후조리원비용 : 출산 1회당 200만 원 한도

⊙교육비 세액공제(세액공제율 : 15%)

- 근로자 본인을 위해 대학·대학원 1학기 이상의 교육과정 등에 지출한 교육비 : 전액 공제대상

- 직계존속을 제외한 기본공제대상자(나이 제한 없음)를 위해 교육기관(대학원 제외) 등에 지출한 교육비 : 취학 전 아동 및 초·중·고생 1명당 연 300만 원, 대학생 1명당 연 900만 원 한도

- 기본공제대상자인 장애인(소득 제한 없음, 직계존속 포함)의 재활교육을 위하여 지출한 특수교육비 : 전액 공제대상  

⊙ 기부금 세액공제 대상한도 및 세액공제율

* 지정기부금(종교단체 및 비종교단체 포함)은 근로소득금액의 30%를 초과할 수 없음

☞ 표준세액공제 : 특별소득공제·특별세액공제·월세액세액공제를 신청하지 아니한 경우 연 13만 원을 세액공제

☞ 납세조합공제 : 납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대해 종합소득산출세액의 5%를 세액공제(1인당 연간 100만 원 한도, 근로제공기간에 따라 월할계산)

☞ 주택자금차입금이자세액공제 : ('95.11.1. ~ '97.12.31. 취득) 주택자금차입금에 대한 이자상환액의 30% 세액공제

☞ 외국납부세액공제 : 거주자의 외국소득세액을 당해연도의 종합소득산출세액에서 공제

☞ 월세액 세액공제 : 총 급여액 7천만 원 이하 무주택 세대주(일정요건을 충족한 세대원도 가능)가 지급한 원세액(연 750만 원 한도)의 15%·17% 세액공제 

결정세액

(= 산출세액 - 세액감면·세액공제)

■ (-) 기납부세액

☞ 주(현) 근무지의 기납부세액과 종(전) 근무지의 결정세액의 합계액

차감징수세액

(= 결정세액 - 기납부세액)

※ 결정세액 > 기납부세액 : 차액을 납부, 결정세액 < 기납부세액 : 차액을 환급

" 권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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연말정산에 대해서 막연하게만 알고 계시는 분들 계실 겁니다. 국세청에서 발표한 연말정산 간소화자료(일괄제공 서비스)에 대해서 말씀드리고자 합니다. 회사관계자 분들도 필독하시면 유용하실 겁니다. 도움이 될 거라 확신합니다.

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연말정산 간소화자료 설명

1. 일괄제공 서비스 개요

- 국세청은 근로자의 간소화 자료를 회사에 직접 제공하는 (간소화자료 일괄제공 서비스)를 전면 도입하였습니다.

앞으로는 국세청이 근로자(부양가족 포함)의 간소화 자료를 회사에 직접 제공함에 따라 보다 쉽고 간편하게 연말정산을 할 수 있습니다.

근로자는 추가 또는 수정할 사항이 있는 경우에만 추가할 간소화 자료를 회사에 제출하면 됩니다.

회사는 근로사의 간소화자료 수집을 위한 시간과 비용을 줄일 수 있어 연말정산을 위한 납세협력비용을 절감할 수 있습니다.

'간소화자료 일괄제공 서비스' 이용을 희망하는 희사는 연말정산 대상 근로자 명단을 홈택스에 등록해야 합니다.

근로자는 홈택스에서 자료 제공에 대해 최초 1회 확인(동의)해야 합니다.

국세청은 확인(동의)한 근로자의 간소화 자료만을 회사에 제공합니다.

2. 도입효과

- 근로자 측면 : 간소화자료를 다운받아 회사에 제출하는 절차가 생략되어 연말정산 편의성이 증진됩니다.

- 회사 측면 : 소속 근로자의 간소화자료 수집을 위한 시간과 비용이 절감되어 납세협력비용을 감축할 수 있습니다.

3. 간소화 자료 일괄제공 서비스 절차

- 간소화자료 일괄제공 서비스 제도는 성실신고를 지원해주고 연말정산 편의성을 높이기 위해 도입된 제도로 의무사항이 아닌 "기업과 근로자의 선택사항"임을 알려드립니다.

자료제공 확인 및 유의사항

1. 근로자

☞ 부양가족 등록

부양가족이 일괄자료 제공일 이전(1.19.)까지 간소화자료 사전제공에 사전 동의한 경우, 부양가족의 간소화자료도 함께 제공됩니다.

기존에 자료제공을 사전 동의한 경우 일괄제공을 위해 별도로 자료제공 동의 절차를 진행할 필요는 없습니다.

☞ 근로자 확인(동의)

본인의 간소화자료가 일괄제공되는 회사와 제공자료 범위등을 확인(동의)하는 절차를 진행합니다.

- 홈택스 또는 손택스에 접속(공동·금융·간편 인증·생체인증)하여 확인(동의)하는 절차를 진행합니다.

일괄제공 신청을 하였더라도, 확인(동의) 절차를 이행하지 않은 근로자의 자료는 제공하지 않으니 제공을 희망하는 근로자는 반드시 확인(동의) 절차를 진행해야 합니다.

전년도에 일괄제공 서비스를 신청하여 확인절차를 이행한 동일회사 계속근무자는 올해 별도의 확인 절차 없이 회사에 간소화자료가 제공됩니다.

2. 회사

☞ 명단등록

연말정산 대상 근로자 명단을 홈텍스에 '22.11.30. 까지 등록하고 '23.1.14. 까지 명단을 추가·수정해야 합니다.

국세청이 제공하는 엑셀서식을 이용하거나, 직접 입력 방식으로 근로자의 명단을 등록합니다.(상단에 첨부자료 다운로드 하시면 됩니다.)

회사의 일괄제공 업무 수행자는 홈택스의 신청 근로자 명단등록 화면에서, 일괄제공 압축파일을 해제할 때 사용할 비밀번호 설정이 가능하며, 개인정보가 유출되는 경우가 없도록 비밀번호(숫자 4자리) 관리에 유의해 주시기 바랍니다.

☞ 세무대리인 등록

연말정산 업무를 세무대리인에게 위임하는 경우 회사의 기장 업무를 수임한 세무대리인에게 간소화자료를 제공합니다.

수임 세무대리인이 없는 경우 홈택스에 수임 세무대리인으로 등록 후 제공할 수 있습니다.

☞ PDF파일 내려받기

일괄제공 서비스 이용 절차에 따라 '23.1.14.까지 근로자 명단을 등록한 회사에, '23.1.19. 까지 일괄제공 신청 내역을 확인한 근로자의 간소화자료를 회사에 일괄제공합니다.

일괄제공 신청 내역을 확인하지 않은 근로자의 간소화자료는 회사에 제공되지 않으므로, 홈택스에서 제공하는 '일괄제공 신청 근로자 관리' 화면을 이용하여 확인(동의) 절차를 이행하지 않은 근로자가 기간 내(1.19.) 확인(동의) 절차를 완료하도록 안내하여야 합니다.

☞ 연말정산 대상 근로자 명단 등록 방법

[접근경로]

국세청 홈택스 → 접속 → 조회/발급 → 연말정산간소화 → 간소화자료 일괄제공(국세청→회사) 서비스

국세청홈택스 바로가기 >>

자주하는 질문 Q&A

☞ 근로자가 홈택스에서 확인절차를 진행하는 이유는?

다양한 개인정보가 포함된 간소화자료의 일괄 제공 시 부적절한 개인정보 유출이 없도록 확인(동의)하는 절차를 마련하였으며, 확인절차를 수행하지 않은 근로자의 자료는 제공하지 않습니다.

다만, 동일회사 계속근무자는 최초 1회 확인(동의) 절차 진행으로 다음연도 이후에는 확인하는 절차 없이 간소화자료를 회사에 제공하여 개인정보보호와 함께 근로자의 편의성을 도모하였습니다.

☞ 회사가 연말정산 대상 소속 근로자 중 확인(동의)한 근로자와 확인(동의)을 하지 않은 근로자를 구별할 수 있나요?

회사가 소속 근로자를 관리하는 화면에서 근로자의 확인(동의) 절차 이행 여부와 확인일자를 조회할 수 있으며, 해당 화면을 확인하여 확인(동의) 하지 않은 근로자가 있는 경우 1월 19일까지 확인(동의) 절차를 완료하도록 안내하여 주시면 됩니다.

☞ 일괄제공되는 자료에 부양가족의 간소화자료를 같이 받을 수 있나요?

부양가족이 본인 인증수단을 통하여 부양가족 자료 제공 사전 동의한 경우 부양가족의 간소화자료도 일괄제공 합니다.

기존에 자료제공 사전 동의한 경우 일괄제공을 위해 별도로 자료제공 동의 절차를 진행할 필요는 없습니다.

"권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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개인형 퇴직연금과 연금저축의 차이점에 대해서 말씀드리겠습니다. 연말정산 시 어떠한 상품을 가입했나에 따라서 환급받는 액수는 상당히 차이가 많이 납니다. 차이점을 제대로 숙지하고 꼭 연말정산 환급받으시기 바랍니다. 도움이 되실 거라 확신합니다. 여러분은 이미 상위 1%가 되셨습니다.

개인형 IRP 핵심포인트 알아보기

두 상품의 차이점

☞ IRP와 연금저축은 세액공제 연금상품이라는 점에서 유사하지만, 공제한도, 운용규제, 일부(중도) 인출 유무 등에 차이가 있습니다.

▶ IRP

- '근로소득자'로 가입이 제한되고, 연간 700만 원(연금저축 세액공제금액을 포함한 한도)까지 세액공제 혜택이 부여되며, 주식형 펀드·ETF 등 위험자산에 대해 투자한도(70%) 규제가 적용되고, 일정 사유(요양, 개인회생·파산, 천재지변·사회적 재난, 주택구입·전세보증금 등) 외에는 일부인출이 불가능합니다.

▶연금저축

- 가입자격을 제한하지 않고, 연간 400만 원까지 세액공제 혜택이 부여되며, 위험자산 투자한도에 대한 제한이 없고, 일부인출이 자유롭습니다. 다만, 인출 시 세제상 불이익(기타 소득세 16.5%)이 있습니다.

사례

사례 1 : 공제한도

- 근로소득자인 A 씨는 연말정산을 최대한 받고자 하는데, 어떤 연금상품에 가입해야 할지 고민하고 있음

☞ 연말정산 시 연금상품 세액공제와 혜택은 IRP와 연금저축을 합산하여 700만 원까지 가능하지만, 연금저축은 최대 400만 원「종합소득 1억 원(근로소득만 있는 경우 총 급여액 1.2억 원) 초과 시 300만 원」 까지만 세액공제가 가능하므로, 세액공제 한도(700만 원)를 채우기 위해서는 추가로 IRP가입이 필요합니다.

사례 2 : 운용규제

- 사회초년생인 B 씨는 향후 은퇴시점까지 투자기간이 길고, 공격적인 투자를 선호하는 성향인데, IRP와 연금저축 중 어느 상품에 가입해야 할지 고민하고 있음

☞ IRP의 경우 주식형 펀드·ETF 등 위험자산에 대해서는 적립금의 70%까지만 투자가 가능(30%는 예금 등 안전자산으로 운용)하지만, 연금저축(펀드*)은 위험자산 투자한도에 관한 제한이 없어 위험자산에 100% 투자가 가능합니다.

* 연금저축(보험)은 매월 변동되는 공시이율이 적용되므로 위험자산 투자상품이 아닙니다.

사례 3 : 일부인출

- C 씨는 노후를 대비하여 연금상품에 가입하고자 하나, 향후 경제사정에 따라 가입한 연금의 일부를 인출할 필요성도 있어 고민하고 있음

☞ IRP의 경우 일부인출이 매우 제한적이지만, 연금저축은 일부인출이 자유롭습니다. 따라서 일부인출을 고려한다면 연금저축이 유리합니다.

사례 4: 계약이전

- IRP에 가입 중인 D 씨는 세제혜택을 유지하면서 이를 타사 IRP 또는 연금저축으로 이전하여 운용하고 싶은데, 가능 여부 및 신청 방법을 몰라 고민하고 있음

☞  IRP 간 이전 또는 연금저축 간 이전 등 동일한 상품 내에서 이전하는 경우에는 특별한 제한이 없다. 하지만 IRP ↔ 연금저축 간 이전은 소득세법상 일정 요건*을 충족해야 합니다.

* 만 55세 이상, 가입 후 5년 경과, 전액 이전

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(공제한도, 운용규제, 일부인출, 계약이전) 세부사항

▶ 공제한도

- 연말정산 세액공제 혜택을 최대한 받기 위해서는 연금저축 가입만으로는 부족하며, IRP에 추가로 가입해야 합니다.

연금저축의 세액공제는 300만 원 또는 400만 원으로 한도 제한*이 있어, 세법상 최대한도(700만 원)까지 공제받기 위해서는 IRP에 추가로 가입해야 합니다.

* 연간 400만 원(300만 원**) 한도에서 연간 납입액의 16.5%(13.2%***)까지 세액공제

** 종합소득 1억 원(근로소득만 있는 경우 총 급여액 1.2억 원) 초과 시

*** 종합소득 4천만 원(근로소득만 있는 경우 총 급여액 5,500만 원) 초과 시

예를 들어, 근로소득이 6천만 원인 경우 세액공제 한도(700만 원)까지 연말정산 혜택을 받기 위해서는 연금저축에 400만 원을 납입하셨다면, 잔여 300만 원은 IRP에 납입*해야 합니다.

*(예시) ①연금저축 400+IRP300, ②연금저축 100+IRP600, ③연금저축 0+IRP700등

▶ 운용규제

- 연금저축(펀드)은 IRP와 달리 자산배분 비중에 대한 제한이 없어 전액을 위험자산에 투자할 수 있으므로, 연금수형시까지 투가지간이 길고 공격적인 투자성향을 가진 가입자에게 적합합니다.

IRP는 「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 위험자산에 대한 투자는 전체 적립금의 70%까지 가능하며, 적립금의 30% 이상은 안전자산에 투자하도록 의무화하고 있습니다.

다만, 위험자산이라 하더라도, 분산투자로 위험을 낮춘 상품(주식비중이 40% 이내인 채권혼합형 펀드 등)및 IRP전용 TDF(적격 TDF)등 위험이 제한된 상품은 예외적으로 적립금의 100%까지 투자가 가능합니다.

(용어정리) TDF : 투자자의 은퇴 시점을 목표 시점으로 해 생애주기에 따라 펀드가 포트폴리오를 알아서 조정하는 자산배분 펀드

한편, 연금저축은 투자자산 배분에 관한 별도의 규제가 없어 주식형 펀드·ETF 등 위험자산에 적립금의 100%까지 투자할 수 있는 등 보다 공격적인 투자가 가능하므로, 은퇴 시점까지 투자기간이 충분히 남은 사회 초년생이면서 공격적인 투자를 선호하는 가입자라면 IRP 보다는 연금저축의 납입 비중을 높이는 것이 투자성향에 더 적합합니다.(위 사례의 답입니다.)

▶ 일부인출

- 연금 납입 중 경제적 사정으로 자금인출이 필요할 수 있다면, 일부인출이 제한적인 IRP 보다는 일부인출이 자유로운 연금저축이 유리합니다.

IRP는 법에서 정한 제한적인 사유에 해당하는 경우* 외에는 일부인출을 금지하고 있어, 필요한 일부 금액만을 인출하지 못하고 IRP 계약을 해지하는 사례가 빈번히 발생하고 있습니다.

* 6개월 이상의 요양, 개인회생·파산, 천재지변·사회적 재난(코로나19로 인한 15일 이상의 입원치료 포함), 무주택자의 주택구입·전세보증금 등

한편, 연금저축은 일부인출이 가능*하여 필요한 금액만 일부 찾아 쓸 수 있으므로, 경제적 사정으로 인한 일부인출 가능성이 높다면 IRP 보다는 연금저축에 가입하는 것이 유리합니다.

* 연금저축보험의 경우 상품 특성상 연금개시 전 일부 인출이 불가능하여 해지해야 하는 경우가 있을 수 있음

다만, 연금을 인출(해지)하는 경우, 세액공제를 받았던 적립금고 운용수익에 대하여 기타 소득세 16.5%가 부과*되므로 주의해야 합니다.

* 소득세법상 '부득이한 인출'에 해당하는 경우에는 저율과세(3.3%~5.5%)

▶ 계약이전

- IRP 간 이전 또는 연금저축 간 이전은 특별한 제한이 없으나, IRP↔연금저축 간 이전은 소득세법상 이전 요건을 충족하는지 여부를 먼저 확인해 보아야 합니다.

IRP에서 연금저 추으로, 또는 연금저축에서 IRP로 이전하는 경우와 같이 서로 다른 상품 간 이전하는 경우에는 소득세법에서 정한 요건을 충족한 경우에만 가능하므로, 해당 요건을 확인한 후 이전신청을 해야 합니다.

이전신청은 기존 금융회사 방문 없이 이전받는 금융회사에만 1회 신청*하면 원스톱으로 처리되도록 절차가 간소화되어 있어 편리하게 이전이 가능합니다.

" 권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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