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4대 보험이 적용되는 분들 뿐 아니라 프리랜서 분들도 연말정산을 어떻게 해야 하는지, 또한 퇴사하고 이직하신 분들은 연말정산을 어디에서 해야 하는지 모르시는 분들이 많습니다. 이번에는 전 국민이 사용하시는 신용카드가 어떻게 소득공제 되는지 말씀드리겠습니다. 더불어 현금영수증 등록방법과 연말정산 계산하는 방법도 말씀드리겠습니다. 도움 되실 거라 확신합니다.
목차
연말정산 신용카드 소득공제(현금영수증)
연말정산의 여러 항목 중에서 신용카드 소득공제와 현금영수증 등록방법, 공제대상, 공제금액과 공제한도, 공제참고, 신용카드 등 사용금액에서 제외되는 금액을 말씀드리겠습니다.
공제대상
신용카드 소득공제 대상은 다음과 같습니다.
(1) 지출기간 : 2022.1.1 ~ 2022.12.31
(2) 지출 자별 : 본인 및 기본공제대상자(나이 제한 없음)인 배우자, 자녀, 입양자, 부모님의 신용카드 등 사용액
(3) 신용카드 등 사용금액 범위
① 신용카드·직불카드·체크카드·기명식선불카드·백화점카드 등
② 무기명 선불카드 등(기프트카드, 교통카드)을 기명화하여 사용하는 경우
☞ 사용 전에 해당 카드사 홈페이지나 전화, 방문하여 사용자의 주민번호, 카드번호 및 유효기간 등을 등록하면 기명식 선불카드로 인정받아 소득공제 가능
③ 현금영수증
연말정산 간소화자료(일괄제공 서비스)에 대해서도 알아두시면 유용하실 겁니다.
공제금액과 공제한도
(1) 공제금액 = {(전통시장사용분 + 대중교통이용분 + 현금영수증, 직불·선불카드등사용분 + 신용카드사용분) - 최저사용금액}
☞ 신용카드 등 사용금액의 합계액이 최저사용금액(총급여액의 25%)을 초과해야 공제
☞ 전통시장사용분 : 전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법에 의한 전통시장에서 사용한 신용카드, 직불·체크카드나 현금정수증 발급액
☞ 대중교통이용분 : 대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률에 따른 대중교통수단(버스, 지하철, 철도) 요금에 대한 신용카드, 직불·체크카드 결제액이나 현금영수증 발급액
☞ 도서·공연 사용분 : '출판문화산업진흥법' 제2조 제3호에 따른 간행물(같은 법 제2조 제8호에 다른 유해간행물은 제외한다)을 구입하거나 '공연법' 제2조 제1호에 따른 공연을 관람하기 위하여 사용한 금액(총 급여 7천만 원 이하자에 한하여 '18.7.1 이후 지출분부터 적용)
☞ 박물관·미술관 사용분 : 총 급여 7천만 원 이하자에 한하여 '19.7.1 이후 지출분부터 적용
(2) 공제순서 : 신용카드사용분 → 현금영수증, 직불·선불카드 사용분 → 도서·공연·박물관·미술관 사용분(총 급여 7천만 원 이하자만 해당) → 전통시장사용분, 대중교통이용분 → 소비증가분
(3) 공제한도 = ① + ② + ③ + ④ + ⑤
① 300만 원(총 급여 7천만 원 초과 ~ 총 급여 1.2억 초과자 200만 원) 총급여액의 20% 중 적은 금액
② 한도초과금액 중 전통시장사용분이 있는 경우 100만 원 한도로 추가 공제
③ 한도초과금액 중 대중교통이용분이 있는 경우 100만 원 한도로 추가 공제
④ 한도초과금액 중 도서·공연 사용분이 있는 경우 100만 원 한도로 추가 공제
⑤ 한도초과금액 중 소비증가분이 있는 경우 각 100만 원 한도로 추가 공제
공제참고
(1) 신용카드
▶ 다른 가족이 기본공제받은 배우자, 자녀, 부모님의 신용카드 등 사용액은 공제받을 수 없음
▶ 형제자매의 신용카드 등 사용액은 공제대상이 아님
▶ 맞벌이부부의 신용카드 등 사용액은 한쪽으로 몰아서 공제받을 수 없고, 각각 공제해야 함
▶ 맞벌이부부인 경우 만 20세 이하 자녀의 신용카드 등 사용액은 자녀 기본공제받은 쪽에서 같이 공제해야 함(남편이 아
들 기본공제받을 경우 아들의 신용카드 등 사용액은 남편이 공제받아야 하고, 아내가 공제받을 수 없음)
▶ 가족카드는 지급자(결제자) 기준이 아닌 사용자기준으로 공제함(맞벌이부부는 결제를 남편이 하더라도 부인명의로ㅗ 발급받은 신용카드 사용금액을 남편이 공제받을 수 없음)
▶ 혼인 전 배우자의 신용카드 등 사용액은 공제받을 수 없음
▶ 결혼하여 분가한 자녀의 결혼 전 신용카드 등 사용액은 공제받을 수 없음
▶ 입사 전, 퇴사 후 사용액은 공제받을 수 없음
▶ 할부로 구입하는 경우에는 구입일이 속하는 연도의 연말정산 때 전액을 공제함
▶ 근로소득에 해당하는 종업원 개인별 복지카드 사용액은 공제 가능
▶ 신용카드공제와 특별공제 중복공제 여부
(2) 현금영수증
※ 등록방법
국세청 홈택스(바로가기) → 현금영수증 → 현금영수증 발급수단 관리 → 개인이면 소비자 / 사업자면 사업자 핸드폰 번호로 등록
1. 국세청 홈택스 홈페이지 오른쪽하단 세금종류별 서비스 2/2의 현금영수증을 클릭하세요.
2. 현금영수증 발급수단에서 소비자면 소비자 발급수단 관리, 사업자면 사업자 발급수단 관리를 클릭하세요.
3. 공인인증서 인증을 하시고 난 후, 휴대폰 번호를 입력하시고 등록하시면 됩니다.
▶ 현금영수증 홈페이지에 현금영수증 발급 시 사용할 휴대전화 번호나 카드번호를 등록하고 현금 거래할 때 카드(현금영수증 전용카드, 적립식 카드, 신용카드 등) 핸드폰, 주민등록번호 드을 제시하고 현금영수증을 발급받아야 공제받을 수 있음
▶ 현금영수증 홈페이지에 등록하기 전 사용분도 등록할 휴대전화 번호나 카드번호번호로 발급받은 사용액은 자동으로 반영되어 소득공제받을 수 있고, 휴대전화 번호 등이 변경된 경우 새 번호로 재등록하더라도 변경 전 사용 실적은 그대로 유지됨
▶ 2008.7.1일 이후 발급분부터 최저금액 기준 폐지(2008.7.1 이전에는 5,000만 원 이상 현금결제 시에만 발행)
▶ 현금영수증미가맹점(소매·음식·서비스업 등 소비자상대업종, 아파트수리·리모델링 등 건설업, 제조업 등 모든 업종 해당)과의 현금거래분도 소비자가 거래증빙을 갖추어 거래일로부터 3년 이내에 신고하면 거래 사실 확인 후 소득공제 혜택을 받을 수 있음(09.2.4일부터 신고분부터 적용, 2012.12.31. 이전 거래분은 1개월 이내 신고)
● 신고방법
- 가까운 세무서 방문 또는 우편으로 거래증빙서류와 현금거래확인신청서를 제출
- 현금영수증홈페이지 → 현금거래신고 발급거부·월세(거래증빙은 스캔 등의 방법으로 첨부)
▶ 현금영수증 가맹점에서 가입하지 않은 주택임대 사업자에게 지급하는 주택 임차료(월세)도 국세청에 신고하면 현금영수증 발급하여 공제받을 수 있음(09.2.4 이후 거래분부터 적용, 월세액 소득공제받는 금액 제외)
● 신고방법
- 현금영수증홈페이지 → 현금거래신고 발급거부 월세 → 주택월세 신고하기
- 세무서에 현금거래확인신청서와 임대차계약서 사본을 제출
- 월세 지급일로부터 3년 이내에 신고해야 함(2012.12.31. 이전 지급분은 1개월 이내 신고)
▶ 전문직, 병의원, 일반교습학원, 예술학원, 골프장업, 장례식장업, 예식장업, 부동산중개업 사업자는 2010.4.1부터 건당 거래금액이 30만 원(부가가치세액을 포함) 이상인 거래에 대하여 소비자가 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 함(사업자에게 세금계산서를 발급하는 경우 제외)
● 미발급 시 신고방법
- 현금영수증홈페이지 → 고소득 전문직 현금영수증 미발급
- 세무서에 거래사실과 거래금액이 확인되는 계약서 등 증명서류를 첨부하여 제출
- 거래일로부터 5년 이내에 신고해야 함(2012.2.1일 거래분까지는 1개월 이내 신고)
● 현금영수증 발급 의무를 위반할 경우
- 사업장 : 미발금액의 50%를 과태료로 부과하며, 매출 신고 등을 누락한 경우 세금 추징
- 소비자 : 미발급 신고할 경우 미발급액의 20%를 포상금으로 지급하며(한도: 건당 300만 원, 동일인 연간 1,500만 원) 신고금액을 현금영수증으로 인정받을 수 있음
▶ 현금영수증가맹점이 재화 또는 용역을 공급하고 마일리지로 결제하는 경우 당해 마일리지(적립금, 포인트, 사이버머니, 쿠폰) 결제금액은 현금영수증 발급할 수 없음
▶ 발코니 확장, 새시 설치비용이 등록세 과세표준에 포함된 경우에는 공제받을 수 없으나, 포함되지 않은 경우 고제 받을 수 있음
▶ 대출금 이자, 여권발급수수료, 증권거래수수료 등은 현금영수증 발급대상이 아님
신용카드 등 사용금액에서 제외되는 금액
▶ 취득세·등록세가 부과되는 재산의 구입비용
☞ 차량구입, 부동산, 선박, 자동차, 상호, 상표권, 특허·실용신안권, 저작권 등
▶ 신차 및 중고차 구입비(중고차의 경우 2017년부터 구입금액의 10%를 공제적용금액으로 포함)
▶ 건강보험료, 고용보험료, 연금보험료, 보장성보험료, 저축성보험료
▶ 어린이집, 유치원, 초·중·고·대학·대학원 수업료·입학금·보육비용 기타 공납금
☞ 교육비공제 대사이 아닌 사설학원의 수강료는 신용카드공제 가능
▶ 세금, 전기료, 수도료, 가스료, 전화료(정보사용료·인터넷이용료 등), 핸드폰요금, 아파트관리비, 텔레비전시청료(종합유선방송 이용료 포함), 고속도로통행료
▶ 부동산임대소득, 사업소득, 산림소득, 관련비용 및 법인의 비용에 해당하는 사용금액
▶ 법인개별카드로 사용한 금액 등 사업 관련비용
▶ 정당기부금 공제액(세액공제 및 소득공제받은 금액)
▶ 월세액 소득공제받은 금액
▶ 상품권 등 유가증권 구입비(기프트카드, 교통카드 등 무기명선불카드)
☞ 상품권을 물건과 교환한 후 현금영수증 발급받으면 공제가능
☞ 무기명선불카드는 사용 전 해당 카드사 홈페이지 등에서 사용자 등록하면 공제가능
▶ 리스료(여객자동차운수사업법에 의한 자동차대여 사업의 자동차대여료를 포함)
▶ 여권발급수수료, 공영주차장 주차료, 휴양림이용료 등
▶ 대출이자. 증권거래수수료 등 금융·보험용역과 관련한 지급액, 수수료, 보증료 등
▶ 외국에서 신용카드 등을 사용한 금액, 현금서비스를 받은 금액과 사용취소된 금액
▶ 비정상적인 사용금액
- 실물거래 없이 교부받은 금액 : 카드깡
- 거래사실과 다른 가맹점명의 매출전표가 작성된 것을 알고도 교부받은 금액
▶ 국가·지방자치단체 또는 지방자치단체조합(의료기관 및 보건소는 제외)에 지급하는 사용료·수수료 등의 대가 (단, 우체국 택배비, 부동산 임대업, 도·소매업, 음식·숙박업, 골프장·스키장, 기타 운동시설 운영, 보건소에 지급하는 비용, 도서·공연 등 사용금액은 신용카드 공제 가능)
▶ 면세점(내국인면세점)·선박·항곡기에서 구입한 면세물품
제출서류
제출서류는 다음과 같습니다.
공통서류: 신용카드 등 소득공제신청서
신용카드 등 : 신용카드 등 사용금액확인서
현금영수증 : 연말정산 간소화자료에서 제공하는 현금영수증 사용금액 조회 후 소득공제신청서에 금액 기재하고 영수증은 제출하지 않아도 됨
"권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."
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