일상적인 금융거래과정에서 알아두면 유익한 실용금융정보 중 연금수령 시 알아두여야 할 사항에 대해서 말씀드리겠습니다. 퇴직연금, 연금저축 등 가장 효율적으로 수령하는 방법과 세제혜택 방법을 숙지하시기 바랍니다. 도움이 될거라 확신합니다.

개인형IRP와 연금저축 차이점 알아보기 >>

퇴직연금, 연금저축 수령 시 알아두어야 할 사항

연간 연금수령액을 1200만 원 이하로 관리하는 것이 세제상 유리합니다. 또 가능하다면 연금수령 개시시점을 최대한 늦춰야 세금을 아낄 수 있습니다. 금융감독원은 이 같은 내용의 연금수령 시 알아둬야 할 사향을 안내했습니다. 우선 세제상 유리하다는 이유로 연간 연금수령액을 1200만 원 이하로 관리할 것을 권유했습니다. 고객은 본인이 납인한 퇴직연금 및 연금저축에서 세액공제를 받은 금액과 그 운용수익 등을 재원으로 받는 연금소득에 대해 종합과세(6.6%~49.5%)또는 연금소득에 대해서만 분리과세를 선택할 수 있습니다.

분리과세 세율은 연간 연금수령액 규모에 따라 달라지는데 수령액이 1200만 원을 넣으면 전액에 대세 16.5% 넘지 않으면 3.3~5.5%의 세율이 적용됩니다. 이에 금감원은 저율의 연금소득세로 분리과세가 가능하도록 연금 수령 기간 등을 조절해 수령액이 1200만 원을 초과하지 않도록 관리하는 것을 추천했습니다.

연금수령을 할 수 있는 55세가 돼도 소득 여력이 있다면 가능한 한 연금 수령 개시 시점을 늦출 것도 당부했다. 소득세법상 연금소득세는 연금수령 시 가입자의 나이가 많을수록 세율이 낮아지도록 되어있기 때문입니다. 연금수령 시 나이가 55세 이상 70세 미만이면 5.5%, 70세 이상 80세 미만 4.4%, 80세 이상이면 3.3%의 연금소득세율이 부과됩니다.

예컨대 매년 500만 원씩 20년간 연금을 수령할 경우 연금개시 연령이 55세면 연금소득세는 522만 5000원입니다. 그런데 연금개시 연령이 65세면 연금소득세는 440만 원이 됩니다. 연금수령 개시 시점을 늦추는 것만으로 82만 5000원을 절세할 수 있는 것입니다. 

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연간 연금수령액

[사례 1] 은퇴를 앞둔 A 씨는 직장생활을 하면서 퇴직연금(개인형 IRP에 본인이 납입한 금액)과 '14년 초에 가입한 연금저축을 통해 연금을 매월 120만 원씩(연간 1,440만 원) 수령하도록 계획하였는데, 이 경우 연금소득세는 어떻게 되는 것인지 궁금합니다.

연간 연금수령액을 1,200만 원 이하로 관리해야 세제상 유리합니다. 본인이 납입한 퇴직연금 및 연금저축에서 세액공제를 받은 금액과 그 운용수익 등을 재원으로 받는 연금소득에 대해서는 다른 소득과 합산하여 과세되는 종합과세(6.6%~49.5%) 또는 연금소득에 대해서만 별도의 세율로 과세되는 분리과세를 선택할 수 있습니다.

다만, 분리과세 세율은 연간 연금수령액 규모에 따라 달라지는데, 연간 연금수령액이 1,200만 원을 초과하면 연금수령액 전액(1,200만 원 초과액이 아님)에 대해 16.5%, 1,200만 원 이하이면 3.3%~5.5%로, 1,200만 원 이하일 때가 보다 낮은 세율로 과세됩니다.

참고로 공적연금(국민연금 등), 퇴직급여를 재원으로 하는 연금소득, '00.12월 이전 가입한 (구) 개인연금저축, 연금저축·퇴직연금(본인추가납입액)중 소득·세액공제를 받지 않은 금액에서 지급되는 연금액은 연간 연금수령액, 1,200만 원 여부 판단 시 제외됩니다.

따라서, 저율의 연금소득세(3.3%~5.5%)로 분리과세가 가능하도록 연금수령기간 등을 조정하여 연간 연금수령액이 1,200만 원을 초과하지 않도록 관리하는 것이 일반적으로 세제상 유리합니다.

연금수령 개시시점

[사례 2] 은퇴를 앞둔 B 씨는 연금저축계좌를 가입한 금융회사로부터 최근 연금개시 신청자격이 된다는 안내를 받았는데, 퇴직 후에도 일정기간 동안은 다른 일을 해서 소득을 벌 수 있는 상황이라 연금개시를 신청해야 하는지 고민 중입니다.

55세 이후에도 소득 여력이 있다면, 가능한 한 연금수령 개시 시점을 늦추는 것이 유리합니다. 소득세법상 연금소득세는 연금수령 시 가입자의 나이가 많을수록 세율이 낮아지도록 되어 있는데, 연금수령 시 나이가 55세 이상 ~ 70세 미만이면, 5.5%, 70세 이상~80세 미만이면 4.4%, 80세 이상이면 3.3%의 연금소득세가 부과됩니다.

가입일로부터 5년이 경과하고 만 55세 이후에 연금수령이 가능합니다. 종신연금 연금소득세는 55세 이상~80세 미만인 경우 4.4%, 80세 이상인 경우에는 3.3%입니다.

예를 들어, 매년 500만 원씩 20년간 연금을 수령한다면, 연금개시 연령이 55세인 경우 연금소득세는 522.5만 원인 반면, 65세인 경우에는 연금소득세가 440만 원으로 산출됨을 알 수 있는데, 연금수령 개시 시점을 늦추는 것만으로도 82.5만 원(=522.5만 원~440만 원)을 절세할 수 있는 것입니다.

따라서, 만 55세가 도달하였다고 하더라도 일을 계속할 수 있는 등 경제적 여력이 있다면, 가능한 한 연금수령 개시 시점을 늦추는 것을 고려해 보시기 바랍니다.

개인형 IRP

[사례 3] C 씨는 개인형 IRP 계좌의 자산관리계약으로 신탁계약과 보험계약이 있다고 들었는데, 어떤 것으로 체결해야 하는지 고민 중입니다.

개인형 IRP의 자산관리계약은 크게 보험계약 또는 신탁계약으로 구분되는데, 자신의 투자 성향·연금수령 선호형태를 고려하여 그에 적합한 계약 방식을 선택하는 것이 바람직합니다. 개인형 IRP의 자산관리계약은 크게 보험계약 또는 신탁계약으로 구분되는데, 이는 연금지급 개시 이후 자산운용 및 연금수령 방법 등에서 차이가 있습니다.

연금지급 개시 이후에도 자신이 직접 적립금을 운용하고 싶은 경우, 신탁계약을 선택하여야 합니다. 보험계약의 경우 연금지급 개시 이후에는 보험사가 매월 공시하는 이율로 자산이 운용되므로 가입자가 직접 적립금을 운용할 수 없는 반면, 신탁계약은 연금지급 개시 이후에도 자신이 원하는 금융상품으로 직접 적립금을 운용하면서 연금을 지급받을 수 있습니다.

아울러, 연금을 생존기간 동안 종신 수령하고 싶은 경우에는 생명보험회사의 보험계약을 선택하시기 바랍니다. 종신연금은 생명보험회사에서만 취급하며, 연금 지금 개시 후 중도해지·변경이 불가합니다. 보험계약의 연금수령형태는 종신연금, 확정연금, 상속연금으로 구분되고, 신탁계약은 정기연금(기간지정형, 금액지정형), 비정기연금으로 구분됩니다.

개인형 IRP 가입 시에는 이러한 보험계약, 신탁계약의 특성 및 차이점을 이해하고, 자신의 투자 성향·연금수령 선호형태에 맞는 자산관리계약을 체결할 필요가 있습니다. 보험계약은 보험사를 통해서만 체결이 가능하고, 신탁계약은 은행·증권사·일부 보험사를 통해서 체결이 가능합니다.

세액공제

[사례 4] D 씨는 A, B, 금융회사에서 각각 연금계좌를 가지고 있고, 이 중 A금융회사의 연금계좌에서 연금을 수령하려고 하는데, 어떤 서류를 준비해야 하는지 궁금합니다.

연금계좌에서 세액공제받지 않은 본인부담금은 연금수령 시 과세되지 않으므로, 세액공제를 받지 않았다는 입증서류(국세청 "연금보험료 등 소득·세액공제확인서")를 금융회사에 제출하시면 됩니다. 가입자가 매년 연금계좌(연금저축계좌, 퇴직연금계좌)에 납입할 수 있는 최대 금액은 1,800만 원인 반면, 세액공제 한도는 연간 700만 원에 불과하므로, 세액공제 한도를 초과하여 납입한 자금은 세액공제 혜택을 받지 못하게 되고, 이처럼 세액공제를 받지 못한 금액은 납입 시 세제혜택을 받지 않았으므로 연금수령 등 자금인출 시에도 세금이 부과되지 않습니다.

연간 700만 원(연금저축 300~400만 원 포함)을 한도로 16.5%(총 급여 5,500만 원 이하) 또는 13.2%(총 급여 5,500만 원 초과) 세액공제가 됩니다. '23.1.1. 부터는 연간 900만 원(연금저축 600만 원 포함)을 한도로 세액공제가 됩니다.

다만, 여러 금융회사에 연금계좌가 분산되어 있는 경우에는 개별 금융회사(원천징수의무자)가 공제받지 않은 금액을 직접 확인할 방법이 없어 별도 확인서류가 없을 때에는 자사의 연금지급액 전액을 공제받은 금액으로 간주하여 연금소득세를 원천징수할 수도 있으므로, 가입자는 세액공제를 받지 않은 금액을 입증하기 위하여 국세청의 "연금보험료 등 소득·세액공제확인서"를 발급받아 연금계좌 가입 금융회사에 제출할 필요가 있으며, 이는 관할 지방세무서 또는 국세청 홈택스에서 발급이 가능합니다.

국세청 홈택스 바로가기

"홈택스" 연금보험료 등 소득세액공제확인서 발급방법은 아래의 절차대로 진행해 주시면 됩니다.

1. 국세청(홈택스) 홈페이지 → 민원증명 → 연금보험료 등 소득·세액공제확인서 순으로 접속해 주시기 바랍니다.

2. 기본 인적사항, 신청내용, 수령방법 선택 후 "신청하기" 버튼을 클릭해 주시기 바랍니다.

"권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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개인형 퇴직연금과 연금저축의 차이점에 대해서 말씀드리겠습니다. 연말정산 시 어떠한 상품을 가입했나에 따라서 환급받는 액수는 상당히 차이가 많이 납니다. 차이점을 제대로 숙지하고 꼭 연말정산 환급받으시기 바랍니다. 도움이 되실 거라 확신합니다. 여러분은 이미 상위 1%가 되셨습니다.

개인형 IRP 핵심포인트 알아보기

두 상품의 차이점

☞ IRP와 연금저축은 세액공제 연금상품이라는 점에서 유사하지만, 공제한도, 운용규제, 일부(중도) 인출 유무 등에 차이가 있습니다.

▶ IRP

- '근로소득자'로 가입이 제한되고, 연간 700만 원(연금저축 세액공제금액을 포함한 한도)까지 세액공제 혜택이 부여되며, 주식형 펀드·ETF 등 위험자산에 대해 투자한도(70%) 규제가 적용되고, 일정 사유(요양, 개인회생·파산, 천재지변·사회적 재난, 주택구입·전세보증금 등) 외에는 일부인출이 불가능합니다.

▶연금저축

- 가입자격을 제한하지 않고, 연간 400만 원까지 세액공제 혜택이 부여되며, 위험자산 투자한도에 대한 제한이 없고, 일부인출이 자유롭습니다. 다만, 인출 시 세제상 불이익(기타 소득세 16.5%)이 있습니다.

사례

사례 1 : 공제한도

- 근로소득자인 A 씨는 연말정산을 최대한 받고자 하는데, 어떤 연금상품에 가입해야 할지 고민하고 있음

☞ 연말정산 시 연금상품 세액공제와 혜택은 IRP와 연금저축을 합산하여 700만 원까지 가능하지만, 연금저축은 최대 400만 원「종합소득 1억 원(근로소득만 있는 경우 총 급여액 1.2억 원) 초과 시 300만 원」 까지만 세액공제가 가능하므로, 세액공제 한도(700만 원)를 채우기 위해서는 추가로 IRP가입이 필요합니다.

사례 2 : 운용규제

- 사회초년생인 B 씨는 향후 은퇴시점까지 투자기간이 길고, 공격적인 투자를 선호하는 성향인데, IRP와 연금저축 중 어느 상품에 가입해야 할지 고민하고 있음

☞ IRP의 경우 주식형 펀드·ETF 등 위험자산에 대해서는 적립금의 70%까지만 투자가 가능(30%는 예금 등 안전자산으로 운용)하지만, 연금저축(펀드*)은 위험자산 투자한도에 관한 제한이 없어 위험자산에 100% 투자가 가능합니다.

* 연금저축(보험)은 매월 변동되는 공시이율이 적용되므로 위험자산 투자상품이 아닙니다.

사례 3 : 일부인출

- C 씨는 노후를 대비하여 연금상품에 가입하고자 하나, 향후 경제사정에 따라 가입한 연금의 일부를 인출할 필요성도 있어 고민하고 있음

☞ IRP의 경우 일부인출이 매우 제한적이지만, 연금저축은 일부인출이 자유롭습니다. 따라서 일부인출을 고려한다면 연금저축이 유리합니다.

사례 4: 계약이전

- IRP에 가입 중인 D 씨는 세제혜택을 유지하면서 이를 타사 IRP 또는 연금저축으로 이전하여 운용하고 싶은데, 가능 여부 및 신청 방법을 몰라 고민하고 있음

☞  IRP 간 이전 또는 연금저축 간 이전 등 동일한 상품 내에서 이전하는 경우에는 특별한 제한이 없다. 하지만 IRP ↔ 연금저축 간 이전은 소득세법상 일정 요건*을 충족해야 합니다.

* 만 55세 이상, 가입 후 5년 경과, 전액 이전

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(공제한도, 운용규제, 일부인출, 계약이전) 세부사항

▶ 공제한도

- 연말정산 세액공제 혜택을 최대한 받기 위해서는 연금저축 가입만으로는 부족하며, IRP에 추가로 가입해야 합니다.

연금저축의 세액공제는 300만 원 또는 400만 원으로 한도 제한*이 있어, 세법상 최대한도(700만 원)까지 공제받기 위해서는 IRP에 추가로 가입해야 합니다.

* 연간 400만 원(300만 원**) 한도에서 연간 납입액의 16.5%(13.2%***)까지 세액공제

** 종합소득 1억 원(근로소득만 있는 경우 총 급여액 1.2억 원) 초과 시

*** 종합소득 4천만 원(근로소득만 있는 경우 총 급여액 5,500만 원) 초과 시

예를 들어, 근로소득이 6천만 원인 경우 세액공제 한도(700만 원)까지 연말정산 혜택을 받기 위해서는 연금저축에 400만 원을 납입하셨다면, 잔여 300만 원은 IRP에 납입*해야 합니다.

*(예시) ①연금저축 400+IRP300, ②연금저축 100+IRP600, ③연금저축 0+IRP700등

▶ 운용규제

- 연금저축(펀드)은 IRP와 달리 자산배분 비중에 대한 제한이 없어 전액을 위험자산에 투자할 수 있으므로, 연금수형시까지 투가지간이 길고 공격적인 투자성향을 가진 가입자에게 적합합니다.

IRP는 「근로자퇴직급여 보장법」에 따라 위험자산에 대한 투자는 전체 적립금의 70%까지 가능하며, 적립금의 30% 이상은 안전자산에 투자하도록 의무화하고 있습니다.

다만, 위험자산이라 하더라도, 분산투자로 위험을 낮춘 상품(주식비중이 40% 이내인 채권혼합형 펀드 등)및 IRP전용 TDF(적격 TDF)등 위험이 제한된 상품은 예외적으로 적립금의 100%까지 투자가 가능합니다.

(용어정리) TDF : 투자자의 은퇴 시점을 목표 시점으로 해 생애주기에 따라 펀드가 포트폴리오를 알아서 조정하는 자산배분 펀드

한편, 연금저축은 투자자산 배분에 관한 별도의 규제가 없어 주식형 펀드·ETF 등 위험자산에 적립금의 100%까지 투자할 수 있는 등 보다 공격적인 투자가 가능하므로, 은퇴 시점까지 투자기간이 충분히 남은 사회 초년생이면서 공격적인 투자를 선호하는 가입자라면 IRP 보다는 연금저축의 납입 비중을 높이는 것이 투자성향에 더 적합합니다.(위 사례의 답입니다.)

▶ 일부인출

- 연금 납입 중 경제적 사정으로 자금인출이 필요할 수 있다면, 일부인출이 제한적인 IRP 보다는 일부인출이 자유로운 연금저축이 유리합니다.

IRP는 법에서 정한 제한적인 사유에 해당하는 경우* 외에는 일부인출을 금지하고 있어, 필요한 일부 금액만을 인출하지 못하고 IRP 계약을 해지하는 사례가 빈번히 발생하고 있습니다.

* 6개월 이상의 요양, 개인회생·파산, 천재지변·사회적 재난(코로나19로 인한 15일 이상의 입원치료 포함), 무주택자의 주택구입·전세보증금 등

한편, 연금저축은 일부인출이 가능*하여 필요한 금액만 일부 찾아 쓸 수 있으므로, 경제적 사정으로 인한 일부인출 가능성이 높다면 IRP 보다는 연금저축에 가입하는 것이 유리합니다.

* 연금저축보험의 경우 상품 특성상 연금개시 전 일부 인출이 불가능하여 해지해야 하는 경우가 있을 수 있음

다만, 연금을 인출(해지)하는 경우, 세액공제를 받았던 적립금고 운용수익에 대하여 기타 소득세 16.5%가 부과*되므로 주의해야 합니다.

* 소득세법상 '부득이한 인출'에 해당하는 경우에는 저율과세(3.3%~5.5%)

▶ 계약이전

- IRP 간 이전 또는 연금저축 간 이전은 특별한 제한이 없으나, IRP↔연금저축 간 이전은 소득세법상 이전 요건을 충족하는지 여부를 먼저 확인해 보아야 합니다.

IRP에서 연금저 추으로, 또는 연금저축에서 IRP로 이전하는 경우와 같이 서로 다른 상품 간 이전하는 경우에는 소득세법에서 정한 요건을 충족한 경우에만 가능하므로, 해당 요건을 확인한 후 이전신청을 해야 합니다.

이전신청은 기존 금융회사 방문 없이 이전받는 금융회사에만 1회 신청*하면 원스톱으로 처리되도록 절차가 간소화되어 있어 편리하게 이전이 가능합니다.

" 권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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