요즘 월세로 주거하시는 분들이 늘어나고 있습니다. 1인가구가 증가하고 있는 이유이기도 하겠지만 전세자금대출 금리가 상승하면서 전세금부담이 가중되는 상황이기도 합니다. 이런 분들을 위해 연말정산 월세 세액공제에 대해서 설명드리고자 합니다.

연말정산 계산하는 법, 신용카드 소득공제와 현금영수증 신청방법, 맞벌이 부부 절세방법을 말씀드리겠습니다. 꼭 도움이 되실 거라 확신합니다.

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연말정산 월세 세액공제

월세액 세액공제는 공제요건, 공제금액, 공제참고, 제출서류 순으로 설명드리겠습니다. 이에 더해 연말정산 신용카드 소득공제와 현금영수증 등록방법, 맞벌이 부부 절세 계산하는 방법도 안내해 드리겠습니다.

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공제요건

공제요건은 다음과 같습니다.

① 본인 또는 기본공제대상자(배우자 등)가 계약을 체결하고

② 총 급여액 7,000만 원 이하(종합소득금액 6,000만 원 초과자 제외)이고

③ 12월 31일 현재 무주택 세대주(세대주가 주택임차차입금 원리금상환액공제·장기주택저당차입금 이자상환액공제·주택마련저축공제를 받지 않는 경우 세대원 포함, 2021년부터는 대통령령으로 정하는 외국인*)로서

* 다음의 1), 2) 요건을 모두 갖춘 거주자인 외국인

1) 다음의 어느 하나에 해당하는 사람일 것

가. '출입국관리법' 제31조에 따라 등록한 외국인

나. '재외동포의 출입국과 법적 지위에 관한 법률' 제6조에 따라 국내거소신고를 한 외국국적동포

2) 배우자, 거주자와 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 거주자와 그 배우자의 직계존비속(그 배우자를 포함) 및 형제자매가 주택임차차입금 원리금상환액에 대한 소득공제·장기주택저당차입금 이자상환액에 대한 소득공제 및 주택정약종합저축 등에 대한 소득공제를 받지 않았을 것

④ 국민주택규모(전용면적 85제곱미터 이하)의 주택(+2019년 귀속분부터는 기준시가 3 어원 이하의 주택도 가능) 또는 구긴 주택규모의 주거용 오피스텔 또는 고시원 등의 다중생활시설에 임차하기 위해 지급하는 월세로

⑤ 임대차계약서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같을 것

공제금액

- 총 급여 5,500만 원 이하(근로소득자 중 종합소득금액이 4천만 원 이하)인 경우 월세 지급액(연간 750만 원 한도)의 17% 세액공제

- 총 급여 5,500만 원 초과 ~ 7,000만 원 이하(근로소득자 중 종합소득금액이 4천만 원 초과 6천만 원 이하)인 경우 월세 지급액(연간 750만 원 하도)의 15% 세액공제

공제참고

① 주택월세액에 대해서는 주택월세 소득공제 또는 주택월세에 대한 현금영수증을 발급받아 신용카드 등 사용액과 합산하여 소득공제를 받을 수 있으나, 월세세액공제와 주택월세에 대한 현금영수증 공제를 중복하여 받을 수 없음

② 한국토지주택공사가 운영하는 전세임대사업의 기금이 자를 임차인(기초생활수급자, 신혼부부 등)이 부담하는 경우 월세액공제 가능

③ 2013.12.31. 까지 지급분에 대해서는 확정일자를 받아야 공제대상이 됨

④ 2013.12.31. 까지 지급분에 대해서는 세대원은 공제대상에서 제외됨

⑤ 주거용 오피스텔은 2013.8.13. 이후 지출분부터 공제대상이 되고, 고시원은 2017.1.1. 이후 지출분부터 공제대상이 됨

⑥ 고시워에 지급한 월세액에 관리비 등이 별도로 구분되지 않는 경우에는 지급한 월세액의 일정률(예: 80%)을 공제(2017년 지출분부터)

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제출서류

제출서류는 다음과 같습니다.

- 주민등록등본

- 임대차계약서 사본

- 현금영수증, 계좌이체 영수증 및 무통장입금증 등 주택 임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명할 수 있는 서류

주민등록등본 발급 바로가기

2014~2017년 연말정산 적용

1. 2014~2016년 연말정산 적용

(1) 공제요건

① 총 급여액 7,000만 원 이하(종합소득금액 6,000만 원 초과자 제외)이고

② 12월 31일 현재 무주택 세대주(2014.1.1. 이후 지급분부터 세대주가 주택임차차입금 원리금상환액공제·장기주택저당차입금 이자상환액공제·주택마련저축공제를 받지 않는 경우 세대원 포함)로서

③ 국민주택규모(전용면적 85제곱미터 이하)의 주택 또는 국민주택규모의 주거용 오피스텔(2013.8.13. 이후 지출분부터)을 임차하기 위해 지급하는 월세로

④ 임대차계약서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같을 것

(2) 공제금액 - 월세 지급액(연간 750만 원 한도)의 10% 세액공제

2. 2017년 연말정산 적용

(1) 공제요건

① 본인 또는 기본공제대상자(배우자 등)가 계약을 체결하고

② 총 급여액 7,000만 원 이하(종합소득금액 6,000만 원 초과자 제외)이고

③ 12월 31일 현재 무주택 세대주(세대주가 주택임차차입금 원리금상환액공제·장기주택저당차입금·이자상환액공제·주택마련저축공제를 받지 않는 경우 세대원 포함)로서

④ 국민주택규모(전용면적 85제곱미터 이하)의 주택 또는 국민주택규모의 주거용 오피스텔 또는 고시원 등의 다중생활시설에 임차하기 위해 지급하는 월세로

⑤ 임대차계약서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같을 것

(2) 공제금액

- 월세 지급액 (연간 750만 원 한도)의 10% 세액공제

"권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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근로소득자의 과세표준 및 세액계산 구조를 말씀드리고자 합니다. 근로소득세가 7% 상승하며 유리지갑인 근로자들의 고통이 가중되고 있습니다. 내가 납부하는 세금이 어떠한 구조로 이루어져 있는지 꼭 숙지하고 계시기 바랍니다. 도움이 될 거라 확신합니다.

신용카드 소득공제에 대해서도 함께 살펴보시기 바랍니다.

신용카드 소득공제 살펴보기 >>

근로소득자의 과세표준 및 세액계산

연간 근로소득

(-) 비과세소득

총급여액

(-) 근로소득공제

근로소득금액

(-) 인적공제

(-) 연금보험료공제

(-) 특별소득공제

(-) 그 밖의 소득공제

과세표준

(x) 기본세율

산출세액

(-) 세액감면 및 세액공제

결정세액

(-) 기납부세액

차감징수세액

연간 근로소득

- 고용관계 또는 이와 유사한 계약에 의하여 근로를 제공하고 지급받는 모든 대가 등(다만, 일용근로소득 제외)

※ 연간 근로소득은 비과세소득을 포함하여 일반적으로 '연봉'을 말함 

■ (-) 비과세소득 

☞ 실비변상적 급여

· 자기 차량운전보조금(본인명의 임대차량 포함, 월 20만 원 이내), 연구보조비(월 20만원 이내), 회사지급규정에 의해 지급받는 여비 등

☞ 국외 근로소득(월 100만 원 또는 300만 원 이내)

☞ 비과세 학자금, 근로장학금

☞ 생산 및 그 관련직에 종사하는 근로자의 연장근로 등으로 인하여 받는 급여(연 240만 원 이내)

☞ 현물식사 또는 월 10만 원 이하 식사대

☞ 출산수당 또는 6세 이하의 자녀 보육수당(월 10 만원 이내)

☞ 고용보험법에 따라 받는 육아휴직 급여 및 출산전후 휴가급여 등

☞ 연 500만 원 이하의 직무발명보상금

총 급여액

(= 연간 근로소득 - 비과세소득)

※ 총급여액은 의료비, 연금계좌, 월세액 세액공제· 신용카드 등 소득공제 적용 시 활용)

■ (-) 근로소득공제

근로소득금액

- (=총 급여액 - 근로소득공제)

※ 근로소득금액은 기부금·중소기업창업투자조합, 소기업소상공인 소득공제 한도 적용 시 활용)

■ (-) 인적공제

☞ 기본공제 : 근로자 본인, 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총 급여액 500만 원) 이하인 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족(나이요건 충족 필요, 장애인은 나이제한 없음)에 대해 1명당 150만 원

☞ 추가공제 : 기본공제대상자가 다음의 요건에 해당하는 경우 추가공제

* 한부모 공제는 부녀자공제와 중복 적용 배제(중복 시 한부모 공제 적용)

■ (-) 연금보험료공제

☞ 공적연금(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금, 국민연금과 직역연금의 연계에 관한 법률)의 근로자 부담금 : 전액 공제

■ (-) 특별소득공제

☞ 보험료

- 국민건강보험료·고용보험료·노인장기요양보험료 : 전액 공제

☞ 주택자금공제

- 주택임차차입금 원리금상환액의 40% 공제 : 주택마련저축과 합하여 연 400만 원 한도

- 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 : 연 300만 원 ~ 1,800만 원 한도

* 주택자금공제와 주택마련저축공제를 합하여 한도금액 계산(2014.12.31. 이전 차입분 종전 한도 적용)

■ (-) 그 밖의 소득공제

☞ 개인연금저축 : 2000.12.31. 까지 가입한 개인연금저축 납입액의 40% 공제(연 72만 원 한도)

☞ 소기업·소상공인 공제부금 : 소기업·소상공인공제에 가입하여 해당 연도에 납입한 금액

    (근로소득금액 4천만 원 이하 500만 원, 1억 원 이하 300만원, 1억원 초과 200만 원 한도)

☞ 주택마련저축공제 : 청약저축·주택청약종합저축에 납입한 금액의 40% 공제

☞ 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제 : 출자·투자분에 대해 투자금액의 10%(벤처기업에 직접투자 3천만 원 이하 100%, 5천만 원 이하 70%, 5천만원 초과 30%) 공제(종합소득금액의 50% 한도로 하며, 벤처기업투자신탁에 대한 소득공제 금액은300만 원을 초과할 수 없음)

☞ 신용카드 등 사용금액 : 신용카드, 직불카드, 선불카드, 현금영수증 사용액의 합계액 중 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15% ~ 80%를 소득공제

* 신용카드 등 소비증가분 공제 : 2022년 신용카드 등 사용금액 중 2021년 신용카드 등 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액과 2022년 전통시장 사용금액 중 2021년 전통시장 사용금액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액의 합계액의 20%)

* 공제한도 : 총금여액의 20%와 300만 원(총 급여 7천만 원 초과 ~ 1억 2천만 원 이하자250만 원, 1억 2천만 원 초과자는 200만 원) 중 적은 금액. 다만, 공제한도 초과금액이 있는 경우 그 초과 금액과 전통시장사용분, 대중교통이용분, 총 급여 7천만 원 이하자의 도서·신문·공연·박물관·미술관 사용분, 신용카드 등 소비증가분에 각 소득공제율을 곱한 금액의 합계액 중 적은 금액을 추가로 소득공제(각각 100만 원 한도)

☞ 우리 사주조합출연금 : 우리 사주조합원이 우리 사주를 취득하기 위해 우리 사주조합에 출연한 금액

     (연 400만 원 한도, 벤처기업 연 1,500만 원 한도)

☞ 고용유지 중 소기업 근로자 : 고용유지 중소기업에 근무하는 상시근로자의 임금삭감액의 50%를 소득공제

     (연 1,000만 원 한도)

☞ 청년형 장기집합투자증권 저축 : 청년형 장기집합투자증권저축 납입액의 40% 소득공제

     (연 240만 원 한도)

☞ 장기집합투자증권저축 : 장기집합투자증권저축 납입액의 40% 소득공제(연 240만원 한도)

과세표준

(= 근로소득금액 - 인적공제 - 연금보험료공제 - 특별소득공제 - 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도초과액)

* 소득공제 종합한도초과액 : 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제 중 종합한도대상 공제금액이 

, 만원을 초과하는 경우 과세표준에 합산

■ (x) 기본세율

산출세액

- 과세표준에 기본세율을 적용하여 계산

■ (-) 세액감면 및 세액공제

☞ 중소기업 취업자 소득세 감면 : 15세 ~ 34세 이하 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업하는 경우 취업일로부터 3년간(청년 5년간) 근로소득세 70%(청년 90%) 감면(연간 150만 원 한도)

☞ 근로소득세액공제 : 산출세액 130만 원 이하분 55%, 초과분 30% 공제(74만 원, 66만 원, 50만 원 한도)

☞ 자녀세액공제

- 기본공제대상(7세 이상) 자녀 1명 15만 원, 2명 30만 원, 3명 이상(30만 원 + 2명 초과 1명당 30만 원)

- 출생·입양 : 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원

☞ 연금계좌세액공제 : 퇴직연금·연금저축 납입액의 12% 세액공제(총 급여액 55백만 원 이하는 15%)

- 50세 미만 : 연 700만 원 한도(연금저축은 400만 원, 단 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원)

- 50세 이상 : 연 900만 원 한도(연금저축은 600만 원, 단 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 50세 미만과 한도 동일)

- 개인종합자산관리계좌(ISA) 만기 시 연금계좌 전환금액의 10%에 해당하는 금액(세액공제 대상금액, 300만 원 한도)의 12%(총 급여 55백만 원 이하 15%) 추가 세액공제

☞ 특별세액공제

⊙ 보험료 세액공제(세액공제율 : 12%, 장애인전용보장성보험은 15%)

- 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료 : 연 100만 원 공제대상 한도

- 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자로 하는 장애인전용보장성보험료 : 연 100만원 공제대상 한도

⊙ 의료비 세액공제(세액공제율: 12%, 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비는 20%)

- 기본공제대상자(소득·나이 제한 없음)를 위해 지출한 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 : 연 700만 원 공제대상 한도

- 다만, 본인, 65세 이상자, 장애인, 미숙아·선천성 이상아, 건강보험 산정특례자로 등록된 자를 위해 지출한 의료비, 난임시술비는 한도 없음

※ 총 급여액 7천만 원 이하자의 산후조리원비용 : 출산 1회당 200만 원 한도

⊙교육비 세액공제(세액공제율 : 15%)

- 근로자 본인을 위해 대학·대학원 1학기 이상의 교육과정 등에 지출한 교육비 : 전액 공제대상

- 직계존속을 제외한 기본공제대상자(나이 제한 없음)를 위해 교육기관(대학원 제외) 등에 지출한 교육비 : 취학 전 아동 및 초·중·고생 1명당 연 300만 원, 대학생 1명당 연 900만 원 한도

- 기본공제대상자인 장애인(소득 제한 없음, 직계존속 포함)의 재활교육을 위하여 지출한 특수교육비 : 전액 공제대상  

⊙ 기부금 세액공제 대상한도 및 세액공제율

* 지정기부금(종교단체 및 비종교단체 포함)은 근로소득금액의 30%를 초과할 수 없음

☞ 표준세액공제 : 특별소득공제·특별세액공제·월세액세액공제를 신청하지 아니한 경우 연 13만 원을 세액공제

☞ 납세조합공제 : 납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대해 종합소득산출세액의 5%를 세액공제(1인당 연간 100만 원 한도, 근로제공기간에 따라 월할계산)

☞ 주택자금차입금이자세액공제 : ('95.11.1. ~ '97.12.31. 취득) 주택자금차입금에 대한 이자상환액의 30% 세액공제

☞ 외국납부세액공제 : 거주자의 외국소득세액을 당해연도의 종합소득산출세액에서 공제

☞ 월세액 세액공제 : 총 급여액 7천만 원 이하 무주택 세대주(일정요건을 충족한 세대원도 가능)가 지급한 원세액(연 750만 원 한도)의 15%·17% 세액공제 

결정세액

(= 산출세액 - 세액감면·세액공제)

■ (-) 기납부세액

☞ 주(현) 근무지의 기납부세액과 종(전) 근무지의 결정세액의 합계액

차감징수세액

(= 결정세액 - 기납부세액)

※ 결정세액 > 기납부세액 : 차액을 납부, 결정세액 < 기납부세액 : 차액을 환급

" 권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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