일상적인 금융거래과정에서 알아두면 유익한 실용금융정보 중 연금수령 시 알아두여야 할 사항에 대해서 말씀드리겠습니다. 퇴직연금, 연금저축 등 가장 효율적으로 수령하는 방법과 세제혜택 방법을 숙지하시기 바랍니다. 도움이 될거라 확신합니다.

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퇴직연금, 연금저축 수령 시 알아두어야 할 사항

연간 연금수령액을 1200만 원 이하로 관리하는 것이 세제상 유리합니다. 또 가능하다면 연금수령 개시시점을 최대한 늦춰야 세금을 아낄 수 있습니다. 금융감독원은 이 같은 내용의 연금수령 시 알아둬야 할 사향을 안내했습니다. 우선 세제상 유리하다는 이유로 연간 연금수령액을 1200만 원 이하로 관리할 것을 권유했습니다. 고객은 본인이 납인한 퇴직연금 및 연금저축에서 세액공제를 받은 금액과 그 운용수익 등을 재원으로 받는 연금소득에 대해 종합과세(6.6%~49.5%)또는 연금소득에 대해서만 분리과세를 선택할 수 있습니다.

분리과세 세율은 연간 연금수령액 규모에 따라 달라지는데 수령액이 1200만 원을 넣으면 전액에 대세 16.5% 넘지 않으면 3.3~5.5%의 세율이 적용됩니다. 이에 금감원은 저율의 연금소득세로 분리과세가 가능하도록 연금 수령 기간 등을 조절해 수령액이 1200만 원을 초과하지 않도록 관리하는 것을 추천했습니다.

연금수령을 할 수 있는 55세가 돼도 소득 여력이 있다면 가능한 한 연금 수령 개시 시점을 늦출 것도 당부했다. 소득세법상 연금소득세는 연금수령 시 가입자의 나이가 많을수록 세율이 낮아지도록 되어있기 때문입니다. 연금수령 시 나이가 55세 이상 70세 미만이면 5.5%, 70세 이상 80세 미만 4.4%, 80세 이상이면 3.3%의 연금소득세율이 부과됩니다.

예컨대 매년 500만 원씩 20년간 연금을 수령할 경우 연금개시 연령이 55세면 연금소득세는 522만 5000원입니다. 그런데 연금개시 연령이 65세면 연금소득세는 440만 원이 됩니다. 연금수령 개시 시점을 늦추는 것만으로 82만 5000원을 절세할 수 있는 것입니다. 

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연간 연금수령액

[사례 1] 은퇴를 앞둔 A 씨는 직장생활을 하면서 퇴직연금(개인형 IRP에 본인이 납입한 금액)과 '14년 초에 가입한 연금저축을 통해 연금을 매월 120만 원씩(연간 1,440만 원) 수령하도록 계획하였는데, 이 경우 연금소득세는 어떻게 되는 것인지 궁금합니다.

연간 연금수령액을 1,200만 원 이하로 관리해야 세제상 유리합니다. 본인이 납입한 퇴직연금 및 연금저축에서 세액공제를 받은 금액과 그 운용수익 등을 재원으로 받는 연금소득에 대해서는 다른 소득과 합산하여 과세되는 종합과세(6.6%~49.5%) 또는 연금소득에 대해서만 별도의 세율로 과세되는 분리과세를 선택할 수 있습니다.

다만, 분리과세 세율은 연간 연금수령액 규모에 따라 달라지는데, 연간 연금수령액이 1,200만 원을 초과하면 연금수령액 전액(1,200만 원 초과액이 아님)에 대해 16.5%, 1,200만 원 이하이면 3.3%~5.5%로, 1,200만 원 이하일 때가 보다 낮은 세율로 과세됩니다.

참고로 공적연금(국민연금 등), 퇴직급여를 재원으로 하는 연금소득, '00.12월 이전 가입한 (구) 개인연금저축, 연금저축·퇴직연금(본인추가납입액)중 소득·세액공제를 받지 않은 금액에서 지급되는 연금액은 연간 연금수령액, 1,200만 원 여부 판단 시 제외됩니다.

따라서, 저율의 연금소득세(3.3%~5.5%)로 분리과세가 가능하도록 연금수령기간 등을 조정하여 연간 연금수령액이 1,200만 원을 초과하지 않도록 관리하는 것이 일반적으로 세제상 유리합니다.

연금수령 개시시점

[사례 2] 은퇴를 앞둔 B 씨는 연금저축계좌를 가입한 금융회사로부터 최근 연금개시 신청자격이 된다는 안내를 받았는데, 퇴직 후에도 일정기간 동안은 다른 일을 해서 소득을 벌 수 있는 상황이라 연금개시를 신청해야 하는지 고민 중입니다.

55세 이후에도 소득 여력이 있다면, 가능한 한 연금수령 개시 시점을 늦추는 것이 유리합니다. 소득세법상 연금소득세는 연금수령 시 가입자의 나이가 많을수록 세율이 낮아지도록 되어 있는데, 연금수령 시 나이가 55세 이상 ~ 70세 미만이면, 5.5%, 70세 이상~80세 미만이면 4.4%, 80세 이상이면 3.3%의 연금소득세가 부과됩니다.

가입일로부터 5년이 경과하고 만 55세 이후에 연금수령이 가능합니다. 종신연금 연금소득세는 55세 이상~80세 미만인 경우 4.4%, 80세 이상인 경우에는 3.3%입니다.

예를 들어, 매년 500만 원씩 20년간 연금을 수령한다면, 연금개시 연령이 55세인 경우 연금소득세는 522.5만 원인 반면, 65세인 경우에는 연금소득세가 440만 원으로 산출됨을 알 수 있는데, 연금수령 개시 시점을 늦추는 것만으로도 82.5만 원(=522.5만 원~440만 원)을 절세할 수 있는 것입니다.

따라서, 만 55세가 도달하였다고 하더라도 일을 계속할 수 있는 등 경제적 여력이 있다면, 가능한 한 연금수령 개시 시점을 늦추는 것을 고려해 보시기 바랍니다.

개인형 IRP

[사례 3] C 씨는 개인형 IRP 계좌의 자산관리계약으로 신탁계약과 보험계약이 있다고 들었는데, 어떤 것으로 체결해야 하는지 고민 중입니다.

개인형 IRP의 자산관리계약은 크게 보험계약 또는 신탁계약으로 구분되는데, 자신의 투자 성향·연금수령 선호형태를 고려하여 그에 적합한 계약 방식을 선택하는 것이 바람직합니다. 개인형 IRP의 자산관리계약은 크게 보험계약 또는 신탁계약으로 구분되는데, 이는 연금지급 개시 이후 자산운용 및 연금수령 방법 등에서 차이가 있습니다.

연금지급 개시 이후에도 자신이 직접 적립금을 운용하고 싶은 경우, 신탁계약을 선택하여야 합니다. 보험계약의 경우 연금지급 개시 이후에는 보험사가 매월 공시하는 이율로 자산이 운용되므로 가입자가 직접 적립금을 운용할 수 없는 반면, 신탁계약은 연금지급 개시 이후에도 자신이 원하는 금융상품으로 직접 적립금을 운용하면서 연금을 지급받을 수 있습니다.

아울러, 연금을 생존기간 동안 종신 수령하고 싶은 경우에는 생명보험회사의 보험계약을 선택하시기 바랍니다. 종신연금은 생명보험회사에서만 취급하며, 연금 지금 개시 후 중도해지·변경이 불가합니다. 보험계약의 연금수령형태는 종신연금, 확정연금, 상속연금으로 구분되고, 신탁계약은 정기연금(기간지정형, 금액지정형), 비정기연금으로 구분됩니다.

개인형 IRP 가입 시에는 이러한 보험계약, 신탁계약의 특성 및 차이점을 이해하고, 자신의 투자 성향·연금수령 선호형태에 맞는 자산관리계약을 체결할 필요가 있습니다. 보험계약은 보험사를 통해서만 체결이 가능하고, 신탁계약은 은행·증권사·일부 보험사를 통해서 체결이 가능합니다.

세액공제

[사례 4] D 씨는 A, B, 금융회사에서 각각 연금계좌를 가지고 있고, 이 중 A금융회사의 연금계좌에서 연금을 수령하려고 하는데, 어떤 서류를 준비해야 하는지 궁금합니다.

연금계좌에서 세액공제받지 않은 본인부담금은 연금수령 시 과세되지 않으므로, 세액공제를 받지 않았다는 입증서류(국세청 "연금보험료 등 소득·세액공제확인서")를 금융회사에 제출하시면 됩니다. 가입자가 매년 연금계좌(연금저축계좌, 퇴직연금계좌)에 납입할 수 있는 최대 금액은 1,800만 원인 반면, 세액공제 한도는 연간 700만 원에 불과하므로, 세액공제 한도를 초과하여 납입한 자금은 세액공제 혜택을 받지 못하게 되고, 이처럼 세액공제를 받지 못한 금액은 납입 시 세제혜택을 받지 않았으므로 연금수령 등 자금인출 시에도 세금이 부과되지 않습니다.

연간 700만 원(연금저축 300~400만 원 포함)을 한도로 16.5%(총 급여 5,500만 원 이하) 또는 13.2%(총 급여 5,500만 원 초과) 세액공제가 됩니다. '23.1.1. 부터는 연간 900만 원(연금저축 600만 원 포함)을 한도로 세액공제가 됩니다.

다만, 여러 금융회사에 연금계좌가 분산되어 있는 경우에는 개별 금융회사(원천징수의무자)가 공제받지 않은 금액을 직접 확인할 방법이 없어 별도 확인서류가 없을 때에는 자사의 연금지급액 전액을 공제받은 금액으로 간주하여 연금소득세를 원천징수할 수도 있으므로, 가입자는 세액공제를 받지 않은 금액을 입증하기 위하여 국세청의 "연금보험료 등 소득·세액공제확인서"를 발급받아 연금계좌 가입 금융회사에 제출할 필요가 있으며, 이는 관할 지방세무서 또는 국세청 홈택스에서 발급이 가능합니다.

국세청 홈택스 바로가기

"홈택스" 연금보험료 등 소득세액공제확인서 발급방법은 아래의 절차대로 진행해 주시면 됩니다.

1. 국세청(홈택스) 홈페이지 → 민원증명 → 연금보험료 등 소득·세액공제확인서 순으로 접속해 주시기 바랍니다.

2. 기본 인적사항, 신청내용, 수령방법 선택 후 "신청하기" 버튼을 클릭해 주시기 바랍니다.

"권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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IRP 중에서 개인형 IRP 개설·운용 시에 알아두어야 할 사항을 말씀드리겠습니다. 연말정산 시즌이 다가오면 IRP와 연금저축 가입 권유가 주위에서 늘어납니다. 환급을 받으려면 무조건 가입해야 한다고 주장합니다. 일부분은 맞고 일부분은 영업용 멘트입니다. 이 글이 도움이 될 거라 확신합니다.

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개인형 퇴직연금(IRP), 연금저축 차이점 >>

개인형 IRP 개설·운용 시 알아두어야 할 핵심포인트(4가지)

① 개인형 IRP 계좌를 비대면(온라인, 모바일 등)으로 개설할 때 수수료가 면제되는 경우가 많습니다.

② 개인형 IRP에서 향후 불가피한 자금인출이 예상된다면, 퇴직급여와 본인 추가납입금은 별도의 IRP 계좌로 관리하시는 것이 유리합니다.

③ 개인형 IRP는 안전자산(원리금보장형 상품, 분산투자 등으로 투자위험을 낮출상품)에는 100%까지, 주식형 펀드·ETF 등 위험자산에는 70%까지 투자가 가능하며, 주식 등 고위험자산에는 투자가 금지됩니다.

④ 개인형 IRP 계좌 운영시 투자상품 선택에 자신이 없다면, 사전지정운용제도(디폴트옵션)를 활용하시는 것을 추천드립니다.

개인형 IRP 핵심포인트 ①

(사례 1) A 씨는 이제 첫 직장생활을 시작하는 사회초년생으로 세제 혜택을 받을 수 있는 개인형 IRP 계좌를 개설하려고 하는데, 어떻게 하면 수수료를 절약할 수 있는지 궁금함

▶ 개인형 IRP는 이직·퇴직할 때 받은 퇴직급여와 본인 부담으로 추가납입한 자금을 만 55세 이후에 연금(저율  과세)으로 수령하여도 톡 하는 계좌로서, 개인형 IRP 계좌를 개설하게 되면, 금융회사(퇴직연금사업자)가 제공하는 서비스에 대한 대가로 수수료가 발생하게 됩니다.

이는 크게 운용관리수수료*와 자산관리수수료**로 구분되게 됩니다.

* 운용관리수수료 : 운용상품 제공, 가입자 교육, 운용현황 통지 등의 업무수행에 대한 대가

** 자산관리수수료 : 계좌 관리, 운용지시 이행, 연금지급 등의 업무수행에 대한 대가

개인형 IRP 계좌는 개설 이후 연금수령 시까지 장기간 유지를 해야 하므로 수수료가 수익률에 크게 영향을 미치므로 금융회사를 결정하는데 고려해야 할 중요한 기준이 됩니다.

특히, 최근에는 개인형 IRP 시장이 급격히 성장하고 있어 금융회사 간 가입자 유치 경쟁이 치열해지고, 이로 인해 비대면(온라인, 모바일 등)으로 계좌 개설 시 운용관리수수료 및 자산관리수수료를 면제하는 금융회사가 점차 증가하는 추세입니다.

따라서, 개인형 IRP 계좌를 개설하기 전에, 해당 금융회사에서 비대면(온라인, 모바일 등)으로 개설이 가능한지, 비대면으로 개설이 가능하다면 수수료를 면제해 주고 있는지 등의 내용을 확인할 필요가 있습니다.

참고로, 개인형 IRP 계좌의 금액은 퇴직 시 지급받는 '퇴직급여'와 본인이 직접 납입하는 '자기 부담금'으로 구분할 수 있는데, 납입금 성격(퇴직급여, 자기 부담금) 및 가입경로(대면, 비대면) 등에 따라 수수료율이 다르게 적용될 수 있으므로 이러한 내용도 꼼꼼히 확인해 보시기 바랍니다.

개인형 IRP 핵심포인트 ②

(사례 2) B 씨는 개인형 IRP 계좌에 5천만 원이 있는데, 급전이 필요하여 퇴직급여로 받은 3천만 원만 인출하고 싶음

▶ 개인형 IRP는 법에서 정하고 있는 사유 외에는 원하는 만큼 중도인출이 불가하므로, 사례와 같이 단순히 급전이 필요한 경우 계좌 전체를 해지할 수밖에 없어 퇴직급여 3천만 원만 인출할 수 없고 5천만 원 전체를 해지해야 합니다.

따라서, 향후에 불가피한 자금 인출이 예상된다면 전부 해지에 따른 세금 부담을 최소화시키는 한편, 연금 개시시기를 계좌별로 다르게 설정할 수 있는 장점이 있으므로 퇴직급여와 본인 추가납입금은 별도의 개인형 IRP계좌를 개설하여 관리하는 것을 추천드립니다.

개인형 IRP 핵심포인트 ③

(사례 3) C 씨는 개인형 IRP 계좌를 개설하여 납입한 자금을 운용하고 싶은데, 어느 상품에 얼마만큼 투자할 수 있는지 궁금함

▶ 개인형 IRP에 적립된 연금자산은 수익성도 중요하지만, 노후를 대비하는 주요 수단이므로 안정적으로 운용될 수 있도록 운용상품별로 투자한도를 설정하고 있는데, 이에 대한 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

첫째, ㉮ 원리금보장형 상품, ㉯ 분산투자 등으로 투자위험을 낮춘 상품 등 위험도가 낮은 안전자산에는 개인형 IRP 적립금의 100%까지 투자가 가능합니다.

㉮ 원리금보장형 상품으로는 안정적 금융기관이 원리금 지급을 보장하는 금융상품(은행예적금, 저축은행예적금, 우체국예금, 보험사 GIC, 증권사 ELB·RP 등)과 정부·공공기관이 원리금 지급을 보장하는 통화안정증권, 국채증권 등이 있습니다.

㉯ 분산투자 등으로 투자위험을 낮춘 상품으로는 외국 국채, 재권혼합형 펀드, 적격 TDF(Target Date Fund) 등이 있습니다.

참고로, 원리금보장형 상품에 대해서는 금융감독원 통합연금포털에서 권역(은행, 금융투자, 보험), 만기, 상품유형 등을 선택하여 매월 약정금리 및 상품제공기관 등을 비교·조회해 볼 수 있습니다.

통합연금포털 바로가기 >>

* 통합연금포털 → 연금상품 비교공시 → 원리금보장 연금상품 → 퇴직연금상품

둘째, 위험도가 높은 자산에 대해서는 개인형 IRP 적립금의 70%까지 투자가 가능합니다.

셋째, 근로자의 수급권 보호를 위해 위험도가 매우 높은 자산은 투자가 금지되어 있습니다.

개인형 IRP 핵심포인트 ④

(사례 4) D 씨는 개인형 IRP에서 투자하고 있는 은행 정기예금의 만기가 도래하고 있는데, 이후에 어느 상품에 투자할지 몰라 고민하고 있음

▶ 사전지정운용제도(이하 '디폴트옵션')*란, 투자상품의 만기가 도래되었음에도 가입자가 별도의 운용지시를 하지 않을 경우, 일정기간 후에 자신이 사전에 지정한 디폴트옵션 상품으로 자동 운용하도록 하는 제도를 말합니다.

* 그간 가입자의 무관심 등으로 상품만기 이후에 별다른 운용지시가 없어 수익률이 저조한 점을 개선하고자 도입된 것으로, '22년 12월~ '23년 7월 기간 중 시스템 구축이 완료된 금융회사별로 순차적으로 시행

디폴트옵션 상품은 투자위험도에 따라 초 저 위험, 저위험, 중위험, 고위험으로 구분됩니다. 본인의 투자성향에 따라 상품을 선택하면 되고, 고용노동부가 안정성을 평가하여 승인한 것으로 적립금의 100%까지 투자가 가능합니다.

한편, 가입자가 직접 자산운용을 하다가 디폴트옵션으로 전환하고 싶은 경우에는 즉시 디폴트옵션 상품으로 운용이 가능(OPT-IN)하며, 이와 반대로 디폴트옵션 상품으로 운용하다가 가입자가 원하면 언제든지 본인이 원하는 방법으로 자산을 운용(OPT-OUT)할 수도 있습니다.

다만, 원리금보장상품의 경우, 변경하는 시점에 따라 중도해지 페널티가 적용되어 약정된 금리를 받지 못할 수 있습니다.

"권리 위에 잠자는 자는 결코 보호받을 수 없습니다."

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