3.3% 계산기 — 프리랜서 세후 실수령액 표와 5월에 돌려받는 돈

한 줄 답 3.3%는 소득세 3% + 지방소득세 0.3%입니다. 계약금액에 0.967을 곱하면 실수령액이 나옵니다(100만원 → 96만 7,000원). 다만 이 돈은 확정 세금이 아니라 선납이라서, 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산합니다. 소득이 적으면 상당액이 환급되고, 신고를 안 하면 그 환급은 없습니다.

프리랜서로 처음 돈을 받아본 사람들이 공통으로 묻는 것이 있습니다.

"100만원이라고 했는데 96만 7천원이 들어왔어요."

떼인 게 아닙니다. 3만 3천원은 세금으로 먼저 넘어간 것입니다. 그런데 여기서 대부분이 모르는 사실이 하나 있습니다. 그 돈의 상당 부분은 돌려받을 수 있는 돈이라는 것입니다.

1. 3.3%는 세금 하나가 아닙니다

지방소득세는 소득세의 10%입니다. 그래서 3%의 10%인 0.3%가 붙습니다.

소득세 3%에 그 10%인 지방소득세 0.3%가 더해져 3.3%가 됩니다. 근거는 소득세법 제129조 제1항 제3호입니다. 사업소득 중 인적용역, 즉 사람이 직접 제공하는 용역에 붙습니다.

떼는 쪽은 받는 사람이 아니라 돈을 주는 쪽입니다. 지급자가 대신 신고·납부하고 나머지를 지급합니다. 그래서 받는 입장에서는 아무것도 안 했는데 금액이 줄어 있습니다.

2. 금액대별 실수령액

계산은 단순합니다. 계약금액 × 0.967입니다.

계약금액에서 3.3%를 뺀 금액이 통장에 들어옵니다.

계약금액(세전)	원천징수 3.3%	실수령액
500,000원	16,500원	483,500원
1,000,000원	33,000원	967,000원
1,500,000원	49,500원	1,450,500원
2,000,000원	66,000원	1,934,000원
3,000,000원	99,000원	2,901,000원
5,000,000원	165,000원	4,835,000원
10,000,000원	330,000원	9,670,000원

반대로 세후 금액에서 세전을 역산하려면 0.967로 나눕니다. 손에 300만원을 쥐려면 계약금액이 310만 2,378원이어야 합니다. 견적을 낼 때 이 방향으로 계산하는 것이 실수가 적습니다.

3. 여기가 진짜입니다 — 3.3%는 「선납」입니다

5월 신고를 안 하면 환급도 없습니다.

3.3%는 1년 소득이 얼마인지 모르는 상태에서 일단 떼어 두는 돈입니다. 진짜 세금은 1년치 소득을 다 모아 다음 해 5월에 계산합니다.

그래서 이런 일이 생깁니다. 연간 소득이 크지 않은 분은 실제 세금이 뗀 돈보다 적어서 차액을 돌려받습니다. 반대로 소득이 많으면 세율이 3%보다 높으니 5월에 추가로 내야 합니다.

여기서 제가 가장 안타깝게 보는 경우가 있습니다. 소득이 적어 환급 대상인데 신고를 안 해서 그냥 넘어가는 분들입니다. 세무서가 알아서 돌려주지 않습니다. 신고를 해야 나옵니다.

4. 5월에 세금이 계산되는 방식

순서는 이렇습니다.

① 총수입금액 − 필요경비 = 소득금액
장부를 쓰면 실제 경비를, 안 쓰면 국세청이 업종별로 정한 경비율을 적용합니다. 경비율은 업종코드마다 다르고 매년 고시되므로, 홈택스 「기준·단순경비율 조회」에서 본인 업종코드를 확인해야 합니다.

② 소득금액 − 소득공제 = 과세표준
본인·부양가족 기본공제, 국민연금 보험료 등이 빠집니다.

③ 과세표준 × 세율 − 누진공제 = 산출세액

지방소득세 10%가 여기에 별도로 붙습니다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만원 ~ 5,000만원	15%	126만원
5,000만원 ~ 8,800만원	24%	576만원
8,800만원 ~ 1.5억원	35%	1,544만원
1.5억원 ~ 3억원	38%	1,994만원
3억원 ~ 5억원	40%	2,594만원
5억원 ~ 10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

④ 산출세액 − 세액공제 − 기납부세액(뗀 3.3%) = 낼 돈 또는 받을 돈

마지막 줄이 마이너스면 그만큼 환급입니다. 3.3%를 1년 내내 뗐는데 과세표준이 1,400만원 이하 구간(세율 6%)이라면, 산술적으로 낸 비율이 실제 세율보다 높으니 차액이 돌아옵니다.

5. 챙겨야 손해를 안 보는 것 세 가지

첫째, 지급명세서가 제대로 들어갔는지 봅니다. 홈택스에서 내 소득 자료를 조회하면 어디서 얼마를 받았고 얼마를 뗐는지 나옵니다. 여기 안 잡힌 소득이 있으면 나중에 문제가 됩니다.

둘째, 경비 증빙을 모읍니다. 장부를 쓰면 실제 쓴 돈을 경비로 넣을 수 있습니다. 소득이 커질수록 경비율보다 장부가 유리해지는 지점이 옵니다.

셋째, 5월을 놓치지 않습니다. 환급이든 납부든 신고가 출발점입니다. 기한을 넘기면 환급은 늦어지고 납부는 가산세가 붙습니다.

※ 이 글은 공개된 법령과 국세청 자료를 정리한 일반 정보입니다. 경비율·공제 항목은 업종과 개인 사정에 따라 달라지므로, 본인 사안은 세무사의 확인을 받으시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

3.3%는 무슨 세금인가요?
소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합한 것입니다. 지방소득세는 소득세의 10%라서 0.3%가 됩니다. 근거는 소득세법 제129조 제1항 제3호입니다.

100만원 계약이면 얼마가 들어오나요?
33,000원을 뺀 967,000원입니다. 계약금액에 0.967을 곱하면 됩니다. 반대로 세후 금액에서 세전을 구하려면 0.967로 나눕니다.

3.3%를 뗐으면 세금은 끝난 건가요?
아닙니다. 선납이라서 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산합니다. 신고를 하지 않으면 환급도 받지 못하고, 낼 세금이 있으면 가산세가 붙습니다.

환급은 언제 얼마나 받나요?
5월 신고 후 보통 한두 달 안에 지급됩니다. 금액은 1년 소득과 경비, 공제 항목에 따라 달라지며, 실제 세금이 미리 뗀 금액보다 적을 때만 발생합니다.

경비율은 어디서 확인하나요?
홈택스의 「기준·단순경비율 조회」에서 본인 업종코드로 확인합니다. 업종마다 다르고 매년 국세청이 고시하므로 해당 귀속연도 기준으로 봐야 합니다.

4대보험을 떼는 것과 3.3%는 무엇이 다른가요?
3.3%는 사업소득으로 처리되어 세금만 떼는 방식이고, 4대보험 공제는 근로소득으로 처리되는 경우입니다. 계약 형태에 따라 갈리며, 연말정산 대상인지 종합소득세 신고 대상인지도 여기서 달라집니다.

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